Cetăţenii ruşi, conform literei legii, sunt obligaţi să transfere statului o parte din fondurile pe care le primesc. În plus, încasările de taxe se efectuează și în alte domenii ale vieții unui rezident al țării noastre. Într-o măsură mai mare, acest lucru se aplică plăților pentru posesia oricărei proprietăți. Această categorie include valori mobiliare, apartamente, mașini și alte articole. În acest material, vom lua în considerare în detaliu taxa de transport și, de asemenea, vă vom spune cum să calculați independent în fiecare caz individual.
Procedura conform căreia se percepe taxa de transport, precum și momentul plății acesteia, sunt reglementate în actualul 2017 printr-un act legislativ care a intrat în vigoare încă din 2008.
Potrivit acestui decret, rezidenții Rusiei care dețin un vehicul sunt obligați să efectueze plăți anuale către trezoreria statului, astfel încât statul, la rândul său, să aibă fonduri pentru a asigura funcționarea stabilă a rețelei de transport rutier a țării.
În special, fondurile primite de la buget de la proprietarii de mașini și alte vehicule sunt destinate refacerii patului drumurilor, organizarea de noi autostrăzi, plăți către personalul de întreținere și alte domenii la fel de importante.
Transferul anual de bani la buget se face, contrar credinței populare, nu numai pentru deținerea de mașini. Vehiculele includ, de asemenea:
Din punct de vedere al nivelului, taxa de transport se referă la deduceri regionale. Mărimea acestuia, modalitatea de plată și termenul de trecere la trezoreria statului sunt stabilite de autoritățile fiecărui subiect al țării. În plus, ele determină forma de raportare care trebuie prevăzută pentru impozit.
La nivel federal:
După cum s-a menționat mai sus, obiectele supuse impozitării includ nu numai mașinile cunoscute nouă, ci și transportul public, motocicletele, aeronavele folosite în ordine privată și publică, ambarcațiunile, autopropulsate și supuse remorcării și altele asemenea.
Dorim să vă atragem atenția asupra faptului că proprietarii de transport, care sunt obligați să efectueze plăți, nu sunt doar persoane, ci și diverse organizații. În al doilea caz, atât întreprinzătorii individuali, cât și persoanele juridice sunt obligați să plătească.
Pentru a determina valoarea impozitului, este necesar să se cunoască nu numai rata, ci și o anumită bază pe baza căreia se efectuează calculul final. Baza nu este costul vehiculului la care a fost achiziționat și nu prețul actual al acestuia. Măsura pentru formarea colecției este puterea unui anumit vehicul, care poate fi indicată în următoarele unități:
Printre altele, următoarele elemente au impact asupra formării plăților.
Anterior, se presupunea că va fi anulată colectarea de taxe solicitată. Acest eveniment trebuia să aibă loc în termen de trei ani de la începutul anului 2009, însă această hotărâre de guvern nu a fost niciodată luată și, ca urmare, nu a intrat în vigoare.
Conform literei legii Federația Rusă, cotele cu care se determină cuantumul impozitului, cresc sau scad de 10 ori. Printre altele, puteți diferenția tarifele din următoarele motive:
Singura categorie de autovehicule, care nu este supusă posibilității de creștere sau scădere a ratei de zece ori, sunt autoturismele, a căror putere a motorului nu depășește 150 de cai putere.
Fiecare contribuabil care și-a stabilit cel puțin o dată acest obiectiv poate calcula taxa de transport. Pentru a finaliza sarcina, trebuie să cunoașteți formula de calcul și valoarea componentelor sale pentru a înlocui proprii indicatori în locul fiecăruia.
În tabelul de mai jos, puteți găsi cotele de impozitare indicate în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Vă rugăm să rețineți că calculul deducerilor fiscale, conform legii nr. 248, din 2013 se va efectua la locul de înregistrare a unei persoane fizice.
Dacă descoperiți că regiunea nu a stabilit rate specifice, atunci se vor aplica valorile prescrise în Codul Fiscal al Rusiei.
Deci, formula în sine arată astfel: A * B * C * D, unde „A” este puterea vehiculelor, „B” este rata actuală de impozitare, „C” este cota de fonduri deținute de un anumit contribuabil, „D” - perioada de timp de proprietate a mașinii într-o anumită perioadă fiscală.
Odată cu debutul anului 2014, prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse privind impozitarea în domeniul transporturilor au suferit unele modificări. A fost stabilirea unor coeficienți specializați pentru creșterea ratelor, relevanți pentru vehicule, al căror cost depășește 3 milioane de unități de monedă rusă.
Valorile factorilor multiplicatori sunt prezentate în tabel.
Tabelul 1. Coeficienți de creștere pentru taxa de transport
Formula de calcul a taxei pe mașinile „de lux” capătă un element suplimentar. Arata cam asa: A*B*C*D*K. Rata relevantă pentru o anumită regiune a țării este înmulțită cu puterea motorului (numărul de cai putere). Apoi, setul rezultat este înmulțit din nou cu indicatorii perioadei în care vehiculul a fost deținut și cu mărimea cotei unui anumit contribuabil, apoi se face și factorul de multiplicare.
Vom discuta în detaliu taxa de lux pe mașini și vom descrie în termeni generali impozitarea bunurilor imobile de către aceasta.
Cu cât un vehicul are mai multă putere, cu atât rata va fi mai mare pentru a determina valoarea deducerii fiscale. De aici rezultă că dacă nu deții o mașină, ci o motocicletă sau scuter, sau alt mijloc de transport motorizat, vei plăti la trezoreria statului sume mult mai mici decât șoferii.
În plus, unele entități constitutive ale Federației Ruse au introdus scutiri de la plata taxei de transport pentru următoarele categorii de vehicule:
Pentru a vă face mai ușor să vă faceți propriile calcule ale taxei de transport, iată câteva exemple pentru dvs.
Imaginează-ți că ești proprietarul unei mașini cu o putere a motorului de 140 de cai putere. Să presupunem că rata care este relevantă pentru subiectul țării în care a fost înmatriculat vehiculul este 3,5. Sunteți singurul proprietar al vehiculului. Perioada de deținere a proprietății este de un an calendaristic.
Formula va arăta astfel: 140 * 3,5 \u003d 490. Valoarea finală va fi aceeași sumă de colectare a impozitelor pe care statul se așteaptă să o primiți.
Dacă la momentul stabilirii cuantumului taxei, transportul ar fi fost în posesia dumneavoastră nu un an întreg, ci doar șapte luni, formula ar fi fost următoarea: 140 * 3,5 * (7:12) = 140 * 3,5 * 0,58 = 284 de unități de monedă rusă.
Acum să ne imaginăm că costul mașinii tale o clasifică drept vehicul „de lux”, în valoare de trei milioane și jumătate de ruble. În plus, au trecut doar patru luni de la lansare. Atunci calculul ar arăta astfel: 140*3,5*1,5 = 735 ruble rusești.
Dacă mașina dvs. a fost deținută doar pentru două perioade lunare, iar prețul ei a fost de 6 milioane de ruble rusești, în timp ce puterea motorului era încă aceeași 140 de "cai", calculul ar fi făcut în felul acesta: 140 * (2:12) * 3, 5 * 2 \u003d 166 ruble 6 copeici.
Acum luați în considerare situația cu o mașină de capacitate mai mare, în timp ce îi aplicați cota generală de impozitare. Să presupunem că deții o mașină de 270 de cai putere și o deții timp de 12 luni. Apoi, calculul valorii se face după cum urmează: 270 * 15 = 4 mii 50 de ruble rusești.
Dacă mașina a fost deținută cu 7 luni mai puțin, atunci formula ar lua forma: 270 * 15 * 0,42 = 1 mie 701 ruble rusești.
Când o mașină cu puterea dorită este în posesia unui an întreg, iar costul său ajunge la 4 milioane, în timp ce au trecut doar două perioade de ani și jumătate de la anul producției sale, valoarea taxei se calculează după cum urmează: 270 * 15 * 1,1 \u003d 4 mii 455 de ruble.
Dacă costul aceleiași mașini este ridicat la 12 milioane, cu condiția să o dețineți doar șase luni, trebuie să calculați impozitul în funcție de raportul prezentat: 170 * 15 * 0,5 * 3 = 6 mii 75 de ruble.
Mai sus, vi s-au prezentat exemple de calculare a sumei impozitului datorat pe mașini. Acum vom analiza mai multe sarcini în care o motocicletă va fi un mijloc de transport. Să luăm rata totală de impozitare.
Sunteți mândru proprietar al unei motociclete care a fost deținută de un an întreg. Puterea unității este de 40 de cai putere. Formula de calcul este foarte simplă: 40 * 5 = 200 de unități de monedă rusă. Dacă perioada de proprietate a „calului de fier” a fost de numai nouă luni, atunci raportul dintre această perioadă și un an întreg trebuie adăugat la formula dorită, adică, de fapt, trebuie înmulțit cu 0,75 (9:12). ). Rezultatul va fi o sumă egală cu 150 de ruble.
Notă! Prețul unui obiect de transport auto nu este o bază pentru modificarea tarifului prin adăugarea unui multiplicator la acesta.
Acum să încercăm să dăm un exemplu de calculare a taxei de transport pentru un autobuz. Imaginează-ți că puterea motorului unei astfel de mașini este de 300 de cai putere. Luam tarife din categoria generala. Să presupunem că dețineți acest autobuz pentru un an întreg. Apoi, calculul va arăta astfel: 300 * 10 = 3 mii de ruble rusești.
Dacă perioada de proprietate a autobuzului a fost de numai 8 luni, atunci adăugăm raportul acestei perioade la întregul an, adică 0,67 (8:12), înmulțim indicatorii între ei și obținem o valoare egală cu 2 mii 10 ruble.
Autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse reglementează în mod independent coeficienții principali și crescători, conform cărora sumele taxei de transport sunt calculate pentru toți plătitorii săi. Conform statisticilor, modificările legate de mărimea acestora se fac anual. În plus, autoritățile din regiune pot reglementa parametrii prestațiilor acordate anumitor categorii de cetățeni.
În fiecare parte a Rusiei, tarifele vor varia foarte mult. Valoarea sa depinde direct de locația regiunii în raport cu capitala și de gradul de dezvoltare industrială a acesteia. Fondurile primite de la bugetul local, care se încasează din taxa de transport, sunt direcționate în continuare spre îmbunătățirea condițiilor în care șoferii „întorc” în fiecare zi. Cu alte cuvinte, acești bani sunt folosiți pentru repararea patului drumurilor, echiparea drumurilor noi și îmbunătățirea condițiilor pentru șoferi în alte moduri.
Cel mai adesea, cu cât este mai mare numărul de vehicule într-o anumită regiune, cu atât va fi mai mare cota de impozitare relevantă pentru această regiune.
Un cetățean care deține un vehicul este obligat să plătească taxa de transport înainte de expirarea perioadei de timp stabilite la nivel de stat. Astfel, persoanele fizice au obligația de a depune fonduri înainte de 1 decembrie a anului următor perioadei de douăsprezece luni pentru care s-a calculat cuantumul deducerii.
Întrucât organizațiile sunt și contribuabili, au și termene clare pentru efectuarea plăților către bugetul de stat. Astfel, Codul Fiscal spune că este imposibilă transferarea fondurilor datorate țării înainte de prima zi a lunii februarie a lunii următoare perioadei de impunere.
Obligația de a determina cuantumul deducerii fiscale revine Serviciului Fiscal Federal, căruia îi aparține proprietarul autovehiculului. După stabilirea sumei, contribuabilul va primi o notificare de la serviciul fiscal, care conține următoarele informații:
Dacă plata nu a fost efectuată la timp, funcționarii fiscali au dreptul de a percepe penalități care depășesc valoarea acesteia.
În cazul în care mașina încetează să mai fie folosită, însă, nu este radiată, chiar dacă este dezmembrată pentru piese de schimb sau reciclată, va fi necesară continuarea plății deducerilor fiscale pentru aceasta la inspecția auto de stat.
Din păcate, ca în orice alt domeniu al vieții, la calcularea impozitului și la determinarea bazei acestuia, pot apărea diverse confuzii. Contribuabilul trebuie să poată calcula în mod independent valoarea impozitului și să monitorizeze corectitudinea calculelor efectuate de inspectoratul fiscal și să nu lase totul să-și urmeze cursul.
După cum am menționat mai sus, plățile taxei de transport ar trebui să fie efectuate nu numai de către oamenii obișnuiți, adică cetățenii țării noastre, ci și de către organizații a căror formă juridică este o persoană juridică.
Companiile pot fi, de asemenea, proprietari de vehicule care se află în bilanțul lor. Cu alte cuvinte, plățile trebuie efectuate de firmele care au trecut procedura de înregistrare în inspecția auto de stat. Nu contează dacă dețin o mașină sau alt vehicul.
Chiar dacă mașina înmatriculată nu este folosită în scopul propus și pur și simplu inactiv în garaj, negenerând venituri, până când este radiată din utilizare, după ce a trecut procedura oficială corespunzătoare, va trebui să plătiți taxa de transport la trezorerie.
Cel mai adesea, taxa se percepe pe mașini și camioane. În plus, adesea firmele folosesc autobuze pentru a transporta angajații sau clienții. Cu toate acestea, dacă compania are o activitate de bază specifică, va trebui să plătească taxe pentru alte tipuri de vehicule.
Dorim să vă atragem atenția asupra faptului că numai companiile care dețin vehicule care sunt înmatriculate oficial în proprietatea lor ar trebui să plătească impozit. Dacă nu dețin vehiculul, ci l-au închiriat sau l-au primit în leasing, atunci obligația de plată a taxei revine proprietarului vehiculelor.
În comparație cu cetățenii obișnuiți care primesc notificări de la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul perioadei fiscale, organizațiile sunt obligate să facă propriile calcule și să determine valoarea deducerilor. Informațiile primite se înscriu în formularul de declarație, care se depune apoi spre verificare organului fiscal care a înregistrat anterior persoana juridică.
Acceptarea documentelor începe nu mai devreme de prima zi a lunii februarie următoare anului de raportare. Întrucât impozitul are caracterul unei taxe locale, autoritățile unui anumit subiect au dreptul de a introduce plăți în avans care trebuie plătite la trezoreria statului la fiecare trei luni de la funcționarea organizației.
Deoarece companiile trebuie să calculeze în mod independent cuantumul impozitului și să nu aștepte notificarea, contabilul companiei trebuie să înțeleagă metoda de calcul și să știe cum să aplice formula de calcul.
Vă rugăm să rețineți că, la fel ca și în cazul transportului personal al cetățenilor, pentru a obține cuantumul impozitului necesar, trebuie să cunoașteți următoarele elemente:
Să luăm un exemplu. Compania „Dick and K” LLC deține o mașină a celebrului brand german „BMW”. Vehiculul dorit a fost lansat în 2015. Puterea motorului său este de 102 "cai". Prețul numelui era de un milion și jumătate de ruble rusești. Aceasta înseamnă că nu se va aplica niciun factor de creștere. Compania este situată și operează în gloriosul oraș Ekaterinburg. Rata actuală pentru el pentru 2017 a fost de 9,4. Conform condițiilor existente, este necesar să se înmulțească puterea motorului cu rata dorită. Drept urmare, obținem un impozit egal cu 959 de ruble.
Să ne uităm la al doilea exemplu. Compania „Luk și K” a cumpărat în primăvara, în luna martie a acestui an, o mașină al cărei nume de marcă este celebrul „Mercedes”. Numele a fost cumpărat nu de la mâini, ci direct de la salon. Puterea motorului vehiculului dorit a fost de 140 de cai putere. Prețul unui astfel de „cal de fier” era foarte mare. Este egal cu 3 milioane 200 de mii de ruble. După cum puteți vedea, costul mașinii este baza pentru aplicarea unui factor de multiplicare. Această companie se află și în Ekaterinburg, unde taxa de transport este fixată la 9,4 unități de monedă rusă. Se pare că, ținând cont de faptul că mașina nu a fost deținută un an întreg, ci a fost achiziționată în martie, suma totală datorată pentru deducere la buget a fost de 1.645 de ruble.
Calculul taxei de transport este o procedură pe care contribuabilii trebuie să o poată efectua. Nu contează dacă vorbim despre un cetățean al Federației Ruse sau despre o întreagă companie. În primul caz, este necesar să urmăriți procedura pentru binele dvs. Orice organizație, inclusiv Serviciul Federal de Taxe, poate face greșeli și, în cele din urmă, vei fi obligat să plătești decent în exces.
În ceea ce privește companiile, ele însele trebuie să calculeze cuantumul taxei datorate statului și să o trimită la trezorerie. Pentru a nu primi amenzi și penalități, trebuie să o faci corect, altfel vei fi considerat un neplătitor rău intenționat.
Calculul este ușor, pentru aceasta trebuie doar să utilizați formula prezentată în articolul pe care îl căutați, înlocuind proprii indicatori în ea. Fii încrezător în abilitățile tale, exersează pe exemple de la terți și totul va funcționa.
Taxa de transport se percepe proprietarilor de transport terestru, aerian și pe apă. Se referă la taxele regionale, fondurile primite merg către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și sunt cheltuite pentru repararea și construcția drumurilor.
Meniul articolelor
Calculați taxa de transport online chiar pe această pagină! Calculator universal de taxe de transport actualizat pentru 2018 și anii anteriori.
Obiectele impozitării sunt orice vehicule autopropulsate, nave, transport aerian.
Se face o excepție pentru mai multe categorii de transport:
Plata se face la cel mai apropiat loc de inspecție a înregistrării Serviciului Fiscal Federal (FTS). Persoanele fizice sunt obligate să efectueze o plată înainte de 1 decembrie, termenele de plată pentru persoanele juridice sunt stabilite de legislația regională. În cazul unei împuterniciri, plătitorul devine persoana căreia i se transferă drepturile asupra vehiculului. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați în timp util cea mai apropiată sucursală a autorității fiscale.
Formula de calcul a taxei vehiculului arată astfel:
Tax=(Rata)*(Putere în CP)
Dacă mașina a fost deținută de mai puțin de douăsprezece luni, formula ar arăta astfel:
Taxă=(Rata)*(CP)*(Luni deținute/12)
Luna este luată în calcul doar dacă mașina a fost înmatriculată după data de 15 a lunii. Daca a fost radiata inainte de data de 15, luna nu se ia in calcul.
Proprietarii de mașini scumpe vor trebui să înmulțească rezultatul cu factorul de multiplicare specificat în paragraful 2 al articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lista modelelor care se încadrează în aplicarea coeficientului este publicată pe site-ul Ministerului Industriei și Comerțului. Codul a stabilit următoarele mărimi de coeficienți:
Mărimea coeficientului este relevantă pentru organizații, deoarece entitățile juridice calculează independent. Notificările pentru persoane fizice indică suma gata de plată, luând în considerare toți coeficienții. Dacă mașina nu este pe listă, nu trebuie să utilizați indicatorul, chiar dacă costul mașinii este mai mare de 3 milioane de ruble.
Cotele de calcul sunt stabilite la articolul 361 din cod. Valoarea ratei este determinată de tipul de vehicul impozabil și de puterea motorului acestuia, calculată în cai putere. Întrucât impozitul aparține celor regionale, guvernul regional are dreptul să majoreze sau să scadă cota pentru regiunea sa de până la 10 ori.
În 2015, termenul limită de plată pentru persoane fizice a fost mutat de la 1 octombrie la 1 decembrie. În cazul în care o notificare a fost primită pentru mai multe perioade neplătite, este posibilă achitarea sumei impozitului la un moment dat doar pentru 3 ani.
În 2016, procedura de calcul pentru mașinile scumpe s-a schimbat. Ministerul Finanțelor a stabilit că factorul înmulțitor pentru calcul trebuie utilizat din momentul în care modelul este inclus în lista publicată pe site-ul Ministerului Industriei și Comerțului. Lista este publicată în domeniul public până la 1 martie.
Modificările au afectat și regulile de plată pentru transportul de marfă cu o greutate maximă de până la 12 tone. Din 2013, proprietarii unor astfel de vehicule au fost obligați să plătească o taxă către sistemul Platon pentru daunele cauzate de vehicule mari la pavajul autostrăzilor federale. Astfel, proprietarii de camioane au fost nevoiți să plătească taxe pentru reparațiile drumurilor atât la bugetul federal, cât și la bugetul regional. Prin urmare, în 2016, s-a decis reducerea poverii contribuabililor. Conform Legii din 3 iulie 2016 Nr. 249-FZ, fondurile plătite pentru călătoria pe autostrăzile federale sunt deductibile din taxa de transport. Diferența dintre acești indicatori este supusă plății, iar dacă plățile în sistemul Platon sunt mai mari decât suma impozitului, aceasta nu poate fi plătită.
În 2017, nu au existat modificări în legislație.
Principalele prevederi privind regulile de angajamente sunt reflectate în capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar întrucât taxa de transport se referă la taxe regionale, contribuabilul trebuie să se familiarizeze nu doar cu Codul Fiscal, ci și cu legislația subiectului în care trăiește. Legile regionale au dreptul de a modifica tarifele, sistemul de prestații, regulile de plată pentru persoanele juridice. Organizațiile trebuie să calculeze independent suma pe baza datelor disponibile, persoanele fizice plătesc suma specificată în notificarea Serviciului Fiscal Federal.
Fiecare subiect al Federației Ruse a adoptat o lege care reglementează suma și procedura de plată.
Sankt Petersburg poate fi numit una dintre regiunile cu cele mai mari rate - de la 24 de ruble. pentru un vehicul de până la 100 CP până la 150 de ruble pentru modele puternice de la 250 CP Aproape aceiași indicatori sunt stabiliți la Moscova. Proprietarul unei mașini cu putere redusă plătește o taxă cu un coeficient de 12 ruble și pentru puterea de peste 250 CP. va trebui să plătească la o rată de 150 de ruble. Cele mai mici cifre sunt stabilite în regiunea Magadan, regiunea autonomă Nenets.
În 2016, locuitorii regiunii Astrakhan, teritoriul Kamchatka, Nenets Autonomous Okrug, Republicile Komi și Tyva s-au confruntat cu o creștere a ratelor. În 2017, creșterea a avut loc în regiunile Pskov și Smolensk, precum și în Karelia, Karachay-Cherkessia, Khakassia și Mari El.
Legile regionale prevăd o serie de beneficii care scutesc cele mai vulnerabile categorii de cetățeni de la plata impozitelor. O listă aproximativă a cetățenilor care se încadrează în condițiile de acordare a prestațiilor:
Într-o serie de regiuni, beneficiile sunt oferite cetățenilor care au împlinit vârsta de pensionare. Mașinile de până la 100 CP se încadrează în categoria preferențială. Măsuri similare au fost introduse în regiunile Astrakhan, Belgorod și Novosibirsk. În regiunea Kursk, beneficiul se aplică numai mașinilor produse pe plan intern. Jumătate din impozit este plătită de rezidenții din teritoriul Krasnodar, din Republica Adygea și din regiunea Kostroma.
Principalele norme și datele de plată a taxei sunt stabilite în legea regională. Codul Fiscal stabilește cote prag, coeficienți și o listă a obiectelor impozitului. Persoanele juridice sunt obligate să calculeze în mod independent suma plății și să depună o declarație la inspecția Serviciului Fiscal Federal. Plățile trebuie efectuate o dată pe trimestru - 3 avansuri trimestriale și decontarea finală la sfârșitul anului. Avansul trimestrial este de 1/4 din valoarea impozitului anual. În acele regiuni în care nu se introduc plăți în avans, calculul se face o dată pe an.
Indiferent de procedura de plată stabilită și de numărul de plăți, organizațiile sunt obligate să depună o declarație fiscală pentru perioada trecută până la data de 1 februarie a anului curent. De exemplu, organizațiile din Moscova au dreptul de a nu efectua plăți în avans. Dacă există o datorie pentru perioada anterioară, aceasta trebuie rambursată până pe 5 februarie. La Sankt Petersburg, legislația obligă să urmeze schema de plată în avans, termenele limită pentru depunerea acestora fiind 1 aprilie, 1 iulie și 1 octombrie. Termenul limită de rambursare a datoriei este 10 februarie.
Din 2009, guvernul plănuiește să elimine taxa de transport. Este recunoscut ca fiind unul dintre cele mai ineficiente, deoarece este posibil să colectați doar 40-50% din volumul estimat. In plus, acum taxa se calculeaza in functie de puterea si valoarea vehiculului, indiferent daca este folosit sau nu.
Cea mai bună opțiune este să includeți taxa de transport în prețurile la benzină. Adică, taxa va fi plătită de fiecare dată când șoferul alimentează rezervorul. Apoi o parte din accize va fi transferată în fondul federal pentru drumuri. Banii primiți sunt împărțiți între fondurile regionale și folosiți pentru construcția și repararea drumurilor. Această inițiativă rezolvă simultan două probleme ale actualului impozit. În primul rând, colectarea va crește. În al doilea rând, proprietarii vor plăti nu pentru deținerea unei mașini, ci pentru kilometrii parcurși, adică pentru utilizarea efectivă a vehiculului.
Cu toate acestea, accizele au fost introduse cu succes, dar taxa de transport nu a fost încă eliminată. Fondurile rutiere există în Federația Rusă din 2012. În acest moment, fondul primește 9,5 ruble din fiecare litru de combustibil. În 2016, volumul fondului rutier sa ridicat la 627,8 miliarde de ruble.
O altă variantă care poate înlocui taxa de transport este stabilirea unei taxe de mediu percepute pentru dăunarea mediului. Cu cât mașina este mai veche, cu atât clasa sa de mediu va fi mai mică și cu atât taxa va fi mai mare. În consecință, proprietarii de mașini uzate vor fi obligați să plătească o sumă mai mare decât șoferii de mașini străine noi. Prin urmare, această măsură va crea o angajare incorectă și va afecta segmentele cu venituri medii și mici ale populației.
În majoritatea țărilor, nu există taxă de transport. Proprietatea mașinii este inclusă în impozitul pe proprietate. Se percepe o taxă rutieră pentru întreținerea și construcția drumurilor. Pentru a minimiza poluarea mediu inconjurator, a fost introdusă o taxă de mediu, care încurajează populația să cumpere mașini cu o clasă ridicată de ecologicitate sau să folosească transportul public.
1. Contribuabilii-organizații calculează singuri cuantumul impozitului și cuantumul avansului. Suma impozitului de plătit de contribuabilii care sunt persoane fizice este calculată de autoritățile fiscale pe baza informațiilor transmise autorităților fiscale de autoritățile care efectuează înmatricularea de stat a vehiculelor pe teritoriul Federației Ruse.
2. Suma impozitului de plătit bugetului la sfârșitul perioadei fiscale se calculează pentru fiecare vehicul ca produs al bazei de impozitare și al cotei de impozitare relevante, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel.
Suma impozitului de plătit la buget de către organizațiile plătitoare de impozite este determinată ca diferență între suma calculată a impozitului și sumele plăților anticipate ale impozitului de plătit în perioada fiscală.
Valoarea impozitului se calculează luând în considerare coeficientul crescător:
1.1 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție dintre care au trecut 2 până la 3 ani;
1.3 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care au trecut 1 până la 2 ani;
1.5 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de la 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție a cărora nu a trecut mai mult de 1 an;
2 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 5 ani;
3 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 10 ani;
3 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 15 milioane de ruble, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 20 de ani.
În acest caz, calcularea perioadelor specificate în acest alineat începe din anul de fabricație al autoturismului corespunzător.
Procedura de calcul al costului mediu al autoturismelor în sensul prezentului capitol este stabilită de organul executiv federal responsabil cu dezvoltarea politicii de stat și reglementarea legală în domeniul comerțului. Lista mașinilor cu o valoare medie de 3 milioane de ruble sau mai mult, supuse aplicării în următoarea perioadă fiscală, este postată cel târziu la 1 martie a următoarei perioade fiscale pe site-ul oficial al organismului specificat în informațiile și telecomunicații pe internet. reţea.
Cuantumul impozitului calculat la sfârşitul perioadei fiscale de către contribuabili-organizaţii pentru fiecare vehicul cu o greutate maximă admisă mai mare de 12 tone, înscris în registru, se reduce cu suma taxei plătite pentru astfel de vehicul în această perioadă fiscală.
În cazul în care, la aplicarea deducerii fiscale prevăzute de prezentul alineat, valoarea impozitului datorat bugetului ia o valoare negativă, se presupune că valoarea impozitului este zero.
Informațiile din registru sunt transmise autorităților fiscale anual până la data de 15 februarie, în modul stabilit de organul executiv federal în domeniul transporturilor, de comun acord cu organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.
2.1. Organizațiile plătitoare de impozite vor calcula sumele plăților în avans ale impozitului după expirarea fiecărei perioade de raportare în valoare de un sfert din produsul bazei de impozitare relevante și cota de impozitare, ținând cont de factorul de multiplicare specificat în paragraful 2 al prezentului articol. .
3. În cazul înmatriculării unui vehicul și (sau) scoaterii unui vehicul din înmatriculare (radiere, excludere din registrul navelor de stat etc.) în perioada fiscală (de raportare), calculul sumei taxei (suma de plată anticipată a impozitului) se face ținând cont de coeficientul determinat ca raport dintre numărul de luni întregi în care vehiculul a fost înmatriculat la contribuabil și numărul de luni calendaristice din perioada (de raportare) fiscală.
Dacă înmatricularea vehiculului a avut loc înainte de data de 15 a lunii corespunzătoare inclusiv sau scoaterea vehiculului din înmatriculare (radiere, excludere din registrul navelor de stat etc.) a avut loc după data de 15 a lunii corespunzătoare, luna de înmatriculare (ştergere) se ia ca o lună întreagă.înmatriculare) a vehiculului.
Dacă înmatricularea vehiculului a avut loc după data de 15 a lunii corespunzătoare sau scoaterea vehiculului din înmatriculare (radiere, excludere din registrul navelor de stat etc.) a avut loc înainte de data de 15 a lunii corespunzătoare inclusiv, luna înmatricularea (radierea) fondurilor vehiculului nu sunt luate în considerare la determinarea coeficientului specificat în prezentul alineat.
4. Nu mai este valabil.
5. A expirat.
6. Atunci când impune o taxă, organul legislativ (reprezentant) al unui subiect al Federației Ruse are dreptul de a prevedea pentru anumite categorii de contribuabili dreptul de a nu calcula și de a nu plăti plăți anticipate de impozit în perioada fiscală.
Mulți șoferi consideră că autocalcularea cu un calculator de taxe de transport este inutilă, deoarece chitanțele cu valoarea exactă a plății sunt primite anual de fiecare dintre ei de la serviciul fiscal. Dar adesea, atunci când cumpărați o mașină nouă, este foarte util să știți cum să calculați taxa auto. Astfel, puteți calcula cu exactitate ce fonduri vor trebui cheltuite pentru întreținerea acesteia în viitor.
Există câțiva factori de care cuantumul taxei auto va depinde în orice caz. Acesta este, în primul rând, puterea motorului vehiculul dvs. și, în al doilea rând, regiune unde locuiește proprietarul. În unele cazuri, regiunile își stabilesc propriile coeficienți suplimentari în funcție de vechimea vehiculului.
Luați în considerare impactul asupra taxei de transport al puterii automobilului. Codul Fiscal al Federației Ruse definește următoarele rate de impozitare pentru mașini după puterea motorului:
Se pare că totul este simplu - am luat din listă valoarea taxei pe 1 litru necesară mașinii mele. s., înmulțit cu numărul de forțe „sub capotă” și a primit cuantumul exact al taxei de transport. Cu toate acestea, fiecare regiune a Federației Ruse în legislație precizează posibilitatea, la propria discreție, de a crește sau reduce rata de zece ori.
În unele subiecte, taxele auto pe cai putere pot fi în general zero pentru motoarele de până la 150 CP. s., iar în unele - până la 25 p. pentru 1 litru Cu. chiar și pentru cele mai ieftine mașini. Deci, pentru mașini cu motoare de până la 73,55 kW sau 100 CP. Cu. cota de impozitare în Teritoriul Perm, Republica Bashkortostan, Sahalin, Vologda Oblasts a atins o valoare maximă de 25 de ruble.
Tarife scăzute în regiunea de 5-6 ruble în 2019 sunt stabilite în regiuni precum Kaluga, Tomsk, regiunile Kemerovo, Okrug autonom Chukotka, regiunea Kaliningrad, Republica Komi, Krasnoyarsk, Teritoriul Trans-Baikal, Khakassia, Osetia de Nord. În regiunea Orenburg, rata pentru mașini de până la 100 de litri. Cu. este egal cu zero. Și în regiuni precum Khanty-Mansiysk, Nenets Autonomous Okrug, precum și Republica Cecenă, sunt stabilite taxe zero și pentru vehiculele cu un motor de până la 150 CP. Cu.
Articolul 362 din Codul fiscal oferă explicații clare cu privire la calendarul și procedura de plată a taxei de transport. Se calculează de către organele fiscale, iar toate informațiile necesare trebuie furnizate acestora imediat după înmatricularea autovehiculului la poliția rutieră de către polițiștii rutieri înșiși. Plata se face la sosirea taxei auto sub forma unei scrisori de notificare.
Așa a fost cazul până la 02.05.2014 Cei care au achiziționat vehiculul după intrarea în vigoare a Legii federale nr. 52, care modifică capitolele relevante din codul fiscal, vor trebui să depună informații la biroul fiscal de la locul respectiv. de reşedinţă pe cont propriu. Dacă acest lucru nu se face, atunci nu vor veni notificări, iar neplata impozitului se pedepsește cu amendă de 20% din suma datorată. Informațiile trebuie depuse la fisc înainte de 31 decembrie 2019 dacă vehiculul a fost achiziționat în mai 2018, adică înainte de sfârșitul anului cu perioada fiscală expirată.
Este ușor să aflați dacă dețineți o mașină pentru care ar trebui percepută taxa de transport pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Informațiile sunt confidențiale, prin urmare, pentru a aranja accesul la contul dvs. personal, va trebui să vizitați biroul fiscal local, luând cu dvs. TIN-ul și pașaportul. Acolo vi se va înregistra în baza de date și vi se va primi un login și o parolă la pagina cu datele dumneavoastră personale.
Nu trebuie să vă faceți griji când se plătește taxa de transport. În diferite regiuni, notificările prin poștă recomandată către proprietarii de mașini pot fi trimise în momente diferite, dar în majoritatea cazurilor nu mai devreme de noiembrie. Adică va trebui să plătiți impozit pentru anul 2018 după 1 noiembrie 2019. Trimiterea unei scrisori - n/m cu mai mult de 30 de zile înainte de data scadentă. Perioada fiscală este de 1 an. Dacă dețineți mașina de mai puțin de un an, suma va fi calculată lunar.
Pentru mașini de la 3 milioane de ruble în țara noastră se percepe taxa cu un multiplicator suplimentar "pe lux". Din lista oficială a Ministerului Industriei și Comerțului puteți afla ce mașini sunt supuse taxei de lux. Comparativ cu anul trecut, lista a crescut de 1,5 ori din cauza deprecierii rublei și a creșterii costului mașinilor străine.
Acum există deja 279 de modele de vehicule:
Mulți șoferi, în special proprietarii de modele de lux cu o „turmă de cai” sub capotă, ca să nu mai vorbim de proprietarii obișnuiți de mașini, ar dori să evite plata taxei de transport. Pentru prima categorie, acest lucru este puțin probabil să se facă prin mijloace legale, iar proprietarii de vehicule relativ ieftine de mai jos pot învăța cum să nu plătească taxa auto sau să reducă semnificativ cuantumul acesteia.
Câteva moduri legale:
Într-un cuvânt, nu este greu să calculezi valoarea taxei de transport, cunoscând tariful din propria regiune. Dacă scrisorile de la biroul fiscal nu ajung mult timp, nu așteptați să fie percepute amenzi - este mai bine să contactați inspectoratul local, deoarece după acumularea unei datorii de 10.000 de ruble, este posibil să întâmpinați imposibilitatea de a trece frontiera si alte probleme.
Procedura, tarifele și termenele de plată a taxei de transport la Moscova pentru 2019-2018 sunt aprobate prin Legea orașului Moscova din 9 iulie 2008 nr. 33 „Cu privire la taxa de transport” (cu modificările și completările corespunzătoare în vigoare în 2019 ).
Taxa pentru fiecare vehicul se plătește în ruble întregi (50 de copeici și mai mult sunt rotunjite la întreaga rublă, iar mai puțin de 50 de copeici nu sunt luate în considerare) la bugetul orașului Moscova.
Contribuabili-organizatii plătiți impozitul până la data de 05 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. În perioada fiscală nu se efectuează plata plăților anticipate de impozit de către contribuabili - organizații.
Astfel, organizațiile trebuie să plătească taxa de transport pentru 2018 - înainte de 05 februarie 2019, pentru 2019 - înainte de 05 februarie 2020, iar pentru 2020 - înainte de 05 februarie 2021. Mai multe detalii despre ordinea de plata a impozitului de catre persoane juridice citeste articolul din link.
Termenul limită pentru plata taxei de transport pentru 2018 pentru persoanele juridice din Moscova este 05 februarie 2019
cetăţenii plătiți impozitul pe vehicul pe baza unui aviz fiscal transmis de organul fiscal. Valoarea impozitului pe o mașină este stabilită de autoritățile fiscale pe baza informațiilor transmise autorităților fiscale de autoritățile care efectuează înmatricularea de stat a vehiculelor pe teritoriul Federației Ruse. De către persoanele fizice, taxa de transport trebuie plătită în mod general până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate, adică în anul 2019, taxa se plătește pentru anul 2018, respectiv, la cotele stabilite pentru anul 2018, iar taxa auto pentru anul 2019 - până la 01 decembrie 2020.
Termenul limită pentru plata impozitului pentru cetățeni: din 2016, s-a schimbat termenul de plată a taxei de transport pe un autoturism pentru persoane fizice - acum taxa trebuie plătită înainte de 01 decembrie (anterior, termenul de plată era stabilit înainte de 1 octombrie).
Taxa de transport se plătește cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. Adică taxa auto pentru anul 2017 trebuie plătită înainte de 1 decembrie 2018, pentru anul 2018 - înainte de 1 decembrie 2019., iar pentru 2019 - până la 1 decembrie 2020. Dacă 01 decembrie este o zi nelucrătoare, data scadentă este amânată pentru următoarea zi lucrătoare.
Termenul limită pentru plata taxei de transport pe o mașină în Moscova în 2019 este până la 02 decembrie 2019 (taxa se plătește pentru 2018)
Cotele de impozitare pentru mașini în Moscova sunt stabilite în mod corespunzător în funcție de puterea motorului, forța motorului cu reacție sau tonajul brut al vehiculelor, pe baza unui cal putere din puterea motorului vehiculului, un kilogram de forță de tracțiune a motorului cu reacție, o tonă registru de vehicul sau vehicul unitate în următoarele dimensiuni:
Denumirea obiectului de impozitare |
Rata de impozitare (în ruble) pentru 2017-2018, 2019 |
Mașini |
|
peste 100 CP până la 125 CP (peste 73,55 kW până la 91,94 kW) inclusiv |
|
peste 125 CP pana la 150 CP (peste 91,94 kW până la 110,33 kW) inclusiv |
|
peste 150 CP până la 175 CP (peste 110,33 kW până la 128,7 kW) inclusiv |
|
peste 175 CP pana la 200 CP (peste 128,7 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
peste 200 CP până la 225 CP (peste 147,1 kW până la 165,5 kW) inclusiv |
|
peste 225 CP pana la 250 CP (peste 165,5 kW până la 183,9 kW) inclusiv |
|
Motociclete și scutere cu puterea motorului (pe cal putere) |
|
pana la 20 CP (până la 14,7 kW) inclusiv |
|
peste 20 CP pana la 35 CP (peste 14,7 kW până la 25,74 kW) inclusiv |
|
peste 35 CP (peste 25,74 kW) |
|
Autobuze cu putere motor(pe cal putere): |
|
pana la 110 CP (până la 80,9 kW) inclusiv |
|
peste 110 CP pana la 200 CP (peste 80,9 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
peste 200 CP (peste 147,1 kW) |
|
Camioane cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
peste 100 CP pana la 150 CP (peste 73,55 kW până la 110,33 kW) inclusiv |
|
peste 150 CP pana la 200 CP (peste 110,33 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
peste 200 CP pana la 250 CP (peste 147,1 kW până la 183,9 kW) inclusiv |
|
peste 250 CP (peste 183,9 kW) |
|
Alte vehicule, mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omidă (pe cal putere) |
|
snowmobile, snowmobil cu puterea motorului (pe cal putere) |
|
pana la 50 CP (până la 36,77 kW) inclusiv |
|
peste 50 CP (peste 36,77 kW) |
|
Barci, barci cu motorși alte vehicule de apă cu puterea motorului (pe cal putere) |
|
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
Iahturi și alte nave cu motor cu vele cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
peste 100 CP (peste 73,55 kW) |
|
Jet-ski-uri cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
pana la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
peste 100 CP (peste 73,55 kW) |
|
Nave neautopropulsate (remorcate), pentru care se determină tonajul brut (pe fiecare tonă înregistrată de tonaj brut) |
|
Avioane, elicoptereși alte aeronave cu motoare (de la fiecare cai putere) |
|
Aeronave cu motoare cu reacție(pe kilogram de forță de împingere) |
|
Alte vehicule pe apă și aer fără motoare (pe unitate de vehicul) |
Notă,la perceperea taxei auto se aplică creșterea cotelor de impozitare a vehiculelor pentru mașinile scumpe în valoare de peste trei milioane de ruble.
Atenţie:Din cauza faptului că valoarea finală a taxei depinde de categoria și marca mașinii, de puterea acesteia, nu recomandăm utilizarea calculatoarelor online. Cel mai precis calcul se realizează prin simpla înmulțire a puterii mașinii cu cota de impozitare (ținând cont de coeficienții crescători pentru mașinile scumpe).
Legea orașului Moscova „Cu privire la taxa de transport” scutește complet de plata impozitului:
Pensionarii pentru limită de vârstă nu beneficiază de taxe de transport la Moscova.
Important. Beneficiile enumerate la subparagrafele 3-8, 11-14 nu se aplică mașinilor cu puterea motorului de peste 200 CP. (peste 147,1 kW).
Beneficiile sunt acordate persoanelor fizice la cerere, pe baza unui document care confirmă dreptul la prestație. Dacă contribuabilul are dreptul de a primi prestații din mai multe motive, beneficiul se acordă pe o singură bază, la alegerea contribuabilului.
Beneficiile nu se aplică vehiculelor cu apă, aerian, snowmobile și snowmobile.
În cazul apariției (pierderii) dreptului la prestații în perioada fiscală, cuantumul impozitului se calculează luând în considerare coeficientul determinat ca raport dintre numărul de luni întregi premergătoare lunii (următoare lunii) apariției. (pierderea) dreptului la beneficii la numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. În acest caz, coeficientul este calculat cu până la trei zecimale.
Întocmit de „Personal rights.ru”