Cidadãos russos De acordo com a letra da lei, eles são obrigados a transferir para o Estado parte dos recursos que recebem. Além disso, a arrecadação de impostos também é realizada em outras áreas da vida de um residente em nosso país. Em maior medida, isso se aplica a pagamentos pela posse de qualquer propriedade. Esta categoria inclui títulos, apartamentos, carros e outros itens. Neste material daremos uma olhada detalhada no imposto de transporte e também explicaremos como calculá-lo de forma independente em cada caso individual.
O procedimento de cobrança do imposto sobre transportes, bem como o momento do seu pagamento, são regulamentados no corrente ano de 2017 por ato legislativo que entrou em vigor em 2008.
De acordo com este decreto, os residentes russos que possuem um veículo são obrigados a fazer pagamentos anuais ao tesouro do estado para que o estado, por sua vez, tenha fundos para garantir o funcionamento estável da rede de transporte rodoviário do país.
Em particular, os fundos recebidos no orçamento dos proprietários de automóveis e outros meios de transporte vão para a restauração de superfícies rodoviárias, a organização de novas rodovias, pagamentos ao pessoal de serviço e outras áreas igualmente importantes.
A transferência anual de dinheiro para o orçamento é feita, ao contrário da crença popular, não apenas para a propriedade de automóveis de passageiros. Os veículos também incluem:
Em termos de nível, o imposto sobre transportes é classificado como uma dedução regional. Seu tamanho, forma de pagamento e prazo de transferência para o tesouro estadual são determinados pelas autoridades de cada entidade constituinte do país. Além disso, também determinam a forma de declaração que deve ser apresentada para efeitos fiscais.
No nível federal:
Conforme mencionado acima, os objetos sujeitos a tributação incluem não apenas os automóveis de passageiros a que estamos habituados, mas também os transportes públicos, os veículos automóveis, as aeronaves de uso privado e público, as embarcações, automotoras e rebocadas, e similares.
Gostaríamos de chamar a atenção para o fato de que os proprietários de veículos obrigados a efetuar pagamentos não são apenas pessoas, mas também diversas organizações. No segundo caso, tanto os empreendedores individuais quanto as pessoas jurídicas são obrigados a pagar.
Para determinar o valor do imposto, é necessário conhecer não apenas a alíquota, mas também uma determinada base com base na qual é feito o cálculo final. A base não é o custo do veículo pelo qual foi adquirido, nem o seu preço atual. A medida para a formação de uma carga é a potência de um determinado veículo, que pode ser indicada nas seguintes unidades:
Entre outras coisas, os seguintes elementos influenciam a formação dos pagamentos.
Anteriormente, presumia-se que a cobrança tributária pretendida seria cancelada. Este evento deveria acontecer dentro de três anos a partir do início de 2009, no entanto, esta decisão governamental nunca foi tomada e, como resultado, não entrou em vigor.
De acordo com a letra da lei Federação Russa, as taxas utilizadas para determinar o valor do imposto aumentarão ou diminuirão 10 vezes. Entre outras coisas, as taxas podem ser diferenciadas pelos seguintes motivos:
A única categoria de veículos que não está sujeita à possibilidade de aumentar ou diminuir a taxa dez vezes são os automóveis de passageiros cuja potência do motor não exceda 150 cavalos.
Todo contribuinte que tenha definido essa meta pelo menos uma vez pode calcular o imposto sobre transporte. Para completar a tarefa, você precisa conhecer a fórmula de cálculo e o significado de seus componentes para substituir cada um por seus próprios indicadores.
Na tabela abaixo você pode se familiarizar com as taxas de imposto especificadas no Código Tributário da Federação Russa.
Ressalta-se que o cálculo das deduções fiscais, conforme Lei nº 248, de 2013 será realizado no local de registro da pessoa física.
Se você achar que a região não estabeleceu taxas específicas, serão aplicados os valores prescritos no Código Tributário da Rússia.
Então, a fórmula em si é assim: A*B*C*D, onde “A” é a potência do veículo, “B” é a taxa de imposto atual, “C” é a parcela dos fundos de propriedade de um determinado contribuinte , “D” é o período de propriedade do carro em um período fiscal específico.
Com o início de 2014, as disposições do Código Tributário da Federação Russa relativas à tributação no domínio dos transportes sofreram algumas alterações. Ocorreu para estabelecer coeficientes especializados para taxas crescentes, relevantes para veículos cujo valor exceda 3 milhões de unidades da moeda russa.
Os valores dos coeficientes crescentes são apresentados na tabela.
Tabela 1. Coeficientes crescentes do imposto sobre transportes
A fórmula de cálculo do imposto sobre automóveis “de luxo” assume um elemento adicional. Fica assim: A*B*C*D*K. A taxa relevante para uma determinada região do país é multiplicada pela potência do motor (número de cavalos). Em seguida, o conjunto resultante é novamente multiplicado pelos indicadores do período de propriedade do veículo e do tamanho da participação de um determinado contribuinte, e depois também multiplicado por um fator multiplicador.
Discutiremos detalhadamente o imposto de luxo sobre automóveis e descreveremos em termos gerais como ele se aplica ao setor imobiliário.
Quanto mais potência o veículo tiver, maior será a alíquota aplicada na determinação do valor da dedução fiscal. Conclui-se que se você não possui carro, mas sim motocicleta ou scooter, ou outro meio de transporte motorizado, pagará muito menos ao erário estadual do que os motoristas.
Além disso, algumas entidades constituintes da Federação Russa introduziram isenções do pagamento de impostos sobre transporte para as seguintes categorias de veículos:
Para tornar mais fácil para você fazer cálculos relacionados aos impostos de transporte, daremos alguns exemplos.
Imagine que você possui um carro com motor de 140 cavalos. Suponhamos que a taxa relevante para o assunto do país em que o veículo foi matriculado seja 3,5. Você é o único proprietário do carro. O período de propriedade do objeto é um ano civil.
A fórmula ficará assim: 140 * 3,5 = 490. O valor final será o mesmo valor da arrecadação de impostos que o estado espera que você receba.
Se, no momento da determinação do valor do imposto, o veículo não estivesse em sua posse há um ano completo, mas apenas sete meses, a fórmula teria sido a seguinte: 140 * 3,5 * (7:12) = 140 * 3,5 * 0,58 = 284 unidades da moeda russa.
Agora vamos imaginar que o custo do seu carro o classifica como um veículo de “luxo”, totalizando três milhões e meio de rublos. Além disso, apenas quatro meses se passaram desde o seu lançamento. Então o cálculo ficaria assim: 140 * 3,5 * 1,5 = 735 rublos russos.
Se o seu carro fosse propriedade de apenas dois meses e seu preço fosse de 6 milhões de rublos russos, enquanto a potência do motor fosse a mesma de 140 “cavalos”, o cálculo seria feito da seguinte forma: 140 * (2:12) * 3, 5 *2 = 166 rublos 6 copeques.
Agora vamos considerar a situação de um carro com mais potência e aplicar a ele a alíquota geral de imposto. Vamos imaginar que você possui um carro com motor de 270 cavalos e o período de propriedade é de 12 meses completos. Então o valor é calculado da seguinte forma: 270 * 15 = 4 mil 50 rublos russos.
Se o carro tivesse sido possuído por 7 meses a menos, a fórmula teria a forma: 270 * 15 * 0,42 = 1 mil 701 rublos russos.
Quando um carro com a potência necessária é propriedade de um ano inteiro e seu custo chega a 4 milhões, enquanto apenas dois anos e meio se passaram desde o ano de sua produção, o valor do imposto é calculado da seguinte forma: 270 * 15 * 1,1 = 4 mil 455 rublos .
Se o custo do mesmo carro aumentar para 12 milhões, desde que você o possua há apenas seis meses, é necessário calcular o imposto de acordo com a proporção apresentada: 170 * 15 * 0,5 * 3 = 6 mil 75 rublos.
Acima, foram apresentados exemplos de cálculo do valor da arrecadação de impostos sobre automóveis. Vejamos agora vários problemas em que o veículo será uma motocicleta. Tomemos a taxa geral de imposto.
Você é o orgulhoso proprietário de uma motocicleta cujo período de propriedade é de um ano inteiro. A potência da unidade é de 40 cavalos. A fórmula de cálculo é muito simples: 40 * 5 = 200 unidades da moeda russa. Se o período de posse do “cavalo de ferro” foi de apenas nove meses, então a relação desse período para um ano completo deve ser somada à fórmula exigida, ou seja, deve ser multiplicada por 0,75 (9:12 ). O resultado será um valor igual a 150 rublos.
Observação! O preço de um veículo motorizado não é base para alterar a tarifa adicionando-lhe um fator crescente.
Agora vamos tentar dar um exemplo de cálculo da taxa de transporte de ônibus. Vamos imaginar que a potência do motor de um carro assim seja de 300 cavalos. Tomemos as taxas da categoria geral. Vamos supor que você seja o proprietário deste ônibus por um ano inteiro. Então o cálculo ficará assim: 300*10= 3 mil rublos russos.
Se o período de posse do ônibus foi de apenas 8 meses, então somamos à fórmula a razão desse período para um ano completo, ou seja, 0,67 (8:12), multiplicamos os indicadores entre si e obtemos um valor igual a 2 mil 10 rublos.
As autoridades das entidades constituintes da Federação Russa regulam de forma independente os coeficientes básicos e crescentes, que são usados para calcular os valores do imposto sobre transporte para todos os seus pagadores. Segundo as estatísticas, as mudanças associadas à sua magnitude são feitas anualmente. Além disso, as autoridades regionais podem regular os parâmetros dos benefícios concedidos a determinadas categorias de cidadãos.
Em cada parte da Rússia, as taxas variam muito. O seu valor depende diretamente da localização da região em relação à capital e do grau de seu desenvolvimento industrial. Os fundos recebidos pelo orçamento local, arrecadados através do imposto sobre transportes, são ainda utilizados para melhorar as condições em que os motoristas “rodam” todos os dias. Por outras palavras, este dinheiro é utilizado para reparar superfícies de estradas, construir novas estradas e melhorar as condições dos condutores de outras formas.
Na maioria das vezes, quanto maior o número de veículos numa determinada região, maior será a taxa de imposto relevante para esta área.
O cidadão proprietário de veículo é obrigado a pagar o imposto de transporte antes do término do prazo determinado em nível estadual. Assim, os indivíduos são obrigados a contribuir Dinheiro até 1º de dezembro do ano seguinte ao período de doze meses para o qual o valor da dedução foi calculado.
Uma vez que as organizações também são contribuintes, também têm prazos claros para efetuar pagamentos ao orçamento do Estado. Assim, o Código Tributário estabelece que antes do primeiro dia de fevereiro do mês seguinte ao período de tributação do ano, os fundos devidos ao país não podem ser transferidos.
A responsabilidade pela determinação do valor da dedução fiscal recai sobre a Receita Federal, à qual pertence o proprietário do veículo. Uma vez apurado o valor, o contribuinte receberá uma notificação do serviço fiscal contendo as seguintes informações:
Caso o pagamento não tenha sido efetuado dentro do prazo, o fisco tem o direito de cobrar multa superior ao seu valor.
Se o carro deixar de ser utilizado, porém, não tiver o registro cancelado, mesmo que seja desmontado para peças de reposição ou processado como sucata, será necessário continuar pagando as deduções fiscais por ele à fiscalização automobilística estadual.
Infelizmente, como em qualquer outra área da vida, podem surgir várias confusões no cálculo do imposto e na determinação da sua base. O contribuinte deve ser capaz de calcular de forma independente o valor do imposto e fiscalizar a correcção dos cálculos efectuados pela fiscalização fiscal, e não deixar tudo ao acaso.
Conforme mencionado acima, o pagamento do imposto sobre transportes deve ser feito não apenas por pessoas comuns, ou seja, cidadãos do nosso país, mas também por organizações cuja forma jurídica seja uma pessoa jurídica.
As empresas também podem ser proprietárias de veículos que estejam em seu balanço. Ou seja, os pagamentos devem ser feitos por empresas que tenham passado no procedimento de registro na fiscalização automobilística estadual. Não importa se eles possuem um carro ou outro veículo.
Mesmo que um carro registrado não seja utilizado para o fim a que se destina, e simplesmente fique parado em uma garagem, sem gerar renda, até que seja baixado de uso, após passar pelo procedimento oficial adequado, você terá que pagar imposto de transporte ao tesouraria.
Na maioria das vezes, a taxa é cobrada sobre carros e caminhões. Além disso, as empresas costumam utilizar ônibus para transportar funcionários ou clientes. Porém, se uma empresa tiver um foco específico de sua atividade principal, terá que pagar taxas sobre outros tipos de veículos.
Gostaríamos de chamar a atenção para o fato de que apenas as empresas que possuem veículos oficialmente registrados devem efetuar o pagamento de impostos. Se não forem proprietários do veículo, mas o alugarem ou o receberem em regime de locação, a obrigação de pagar a taxa recai sobre o proprietário do veículo.
Em comparação com os cidadãos comuns que recebem notificações da Receita Federal no final do período fiscal, as organizações são obrigadas a fazer de forma independente os cálculos necessários e determinar o valor das deduções. As informações recebidas são inseridas no formulário de declaração, que é então submetido para verificação à autoridade fiscal que previamente registrou a pessoa jurídica.
A aceitação de documentos não começa antes do primeiro dia de fevereiro do ano de referência seguinte. Como o imposto tem a natureza de uma taxa local, as autoridades de uma determinada entidade têm o direito de introduzir adiantamentos, que devem ser pagos ao tesouro estadual a cada três meses de operação da organização.
Como as empresas são obrigadas a calcular elas próprias o valor do imposto, em vez de esperar para receber um aviso, o contador da empresa precisa entender o método de cálculo e saber como aplicar a fórmula de cálculo.
Tenha em atenção que, tal como no caso do transporte pessoal dos cidadãos, para obter o valor do imposto exigido é necessário conhecer os seguintes elementos:
Vamos dar um exemplo. A empresa "Dick and K" LLC possui um carro da famosa marca alemã "BMW". O veículo desejado foi lançado em 2015. A potência do motor é de 102 cavalos. O preço do nome era de um milhão e meio de rublos russos. Isso significa que nenhum fator multiplicador será aplicado. A empresa está localizada e opera na gloriosa cidade de Yekaterinburg. A taxa atual para 2017 foi de 9,4. De acordo com as condições existentes, é necessário multiplicar a potência do motor pela taxa desejada. Como resultado, recebemos um imposto igual a 959 rublos.
Vejamos o segundo exemplo. A empresa Luke & Co. comprou na primavera, em março deste ano, um carro cuja marca é a famosa Mercedes. O nome não foi comprado de segunda mão, mas diretamente no showroom. A potência do motor do veículo desejado era de 140 cavalos. O preço desse “cavalo de ferro” acabou sendo muito alto. É igual a 3 milhões e 200 mil rublos. Como você pode ver, o custo do carro é a base para a aplicação do fator crescente. Esta empresa também está localizada em Yekaterinburg, onde a taxa de imposto sobre transporte é fixa e equivale a 9,4 unidades da moeda russa. Acontece que, levando em consideração o fato de o carro não ter sido possuído por um ano inteiro, mas ter sido adquirido em março, o valor final devido para dedução ao orçamento foi de 1 mil 645 rublos.
O cálculo do imposto sobre transportes é um procedimento que os contribuintes devem estar aptos a realizar. Não importa se estamos falando de um cidadão da Federação Russa ou de uma empresa inteira. No primeiro caso, você precisa monitorar o procedimento para seu próprio bem. Qualquer organização, inclusive a Receita Federal, pode cometer erros e, no final, você será forçado a pagar a mais significativamente.
Já as empresas devem calcular de forma independente o valor do imposto devido ao Estado e enviá-lo ao Tesouro. Para evitar multas e penalidades, você deve fazê-lo corretamente, caso contrário será considerado um inadimplente doloso.
O cálculo é fácil; para fazer isso, basta utilizar a fórmula apresentada no artigo que você procura, substituindo nela seus próprios indicadores. Tenha confiança em suas habilidades, pratique usando exemplos de terceiros e tudo dará certo.
O imposto sobre transporte é cobrado dos proprietários de transporte terrestre, aéreo e aquático. Refere-se a taxas regionais, os fundos recebidos vão para os orçamentos das entidades constituintes da Federação Russa e são gastos na reparação e construção de estradas.
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Os objetos de tributação são quaisquer veículos automotores, navios e transporte aéreo.
Uma exceção é feita para várias categorias de transporte:
O pagamento é feito na fiscalização da Receita Federal (FTS) mais próxima do local de registro. Os indivíduos são obrigados a efetuar o pagamento até 1º de dezembro, prazo final de pagamento para entidades legais são estabelecidos pela legislação regional. Se for emitida uma procuração, o ordenante passa a ser a pessoa a quem são transferidos os direitos sobre o veículo. Para fazer isso, você deve entrar em contato imediatamente com a agência fiscal mais próxima.
A fórmula para calcular o imposto sobre transporte é assim:
Imposto=(Taxa)*(Potência em HP)
Se o carro fosse propriedade há menos de doze meses, a fórmula seria assim:
Imposto=(Taxa)*(Potência em HP)*(Meses de propriedade/12)
O mês só é considerado se o veículo tiver sido matriculado após o dia 15 do mês. Se o registro foi cancelado antes do dia 15, o mês não é contabilizado.
Os proprietários de carros caros terão que multiplicar o resultado resultante pelo coeficiente crescente especificado no parágrafo 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa. A lista dos modelos que se enquadram na aplicação do coeficiente está publicada no site do Ministério da Indústria e Comércio. O Código estabeleceu os seguintes tamanhos de coeficiente:
O tamanho do coeficiente é relevante para as organizações, uma vez que as pessoas jurídicas fazem os cálculos de forma independente. As notificações para pessoas físicas indicam o valor do pronto pagamento, levando em consideração todos os coeficientes. Se o carro não estiver listado, você não precisa usar o indicador, mesmo que o custo do carro esteja acima de 3 milhões de rublos.
As taxas de cálculo estão fixadas no artigo 361.º do Código. O valor da alíquota é determinado pelo tipo de veículo tributável e pela potência de seu motor, calculada em cavalos de potência. Como o imposto é regional, o governo regional tem o direito de aumentar ou diminuir a alíquota para sua região em até 10 vezes.
Em 2015, o prazo de pagamento para pessoas físicas foi transferido de 1º de outubro para 1º de dezembro. Se um aviso for recebido por vários períodos não pagos, é possível pagar o valor do imposto de uma só vez por apenas 3 anos.
Em 2016, o procedimento de cálculo para carros caros mudou. O Ministério das Finanças estabeleceu que o coeficiente crescente para cálculo deve ser utilizado a partir do momento em que o modelo é incluído na lista publicada no site do Ministério da Indústria e Comércio. A lista é publicada em domínio público até 1º de março.
As mudanças também afetaram as regras de pagamento para transporte de cargas com peso máximo de até 12 toneladas. Desde 2013, os proprietários desses veículos são obrigados a pagar uma taxa ao sistema Platon pelos danos causados por veículos de grande porte ao pavimento das rodovias federais. Assim, os proprietários do transporte de mercadorias foram obrigados a pagar impostos pelas reparações rodoviárias aos orçamentos federal e regional. Assim, em 2016, foi tomada a decisão de reduzir a carga sobre os contribuintes. De acordo com a lei nº 249-FZ de 3 de julho de 2016, os recursos pagos por viagens nas rodovias federais estão sujeitos à dedução do imposto de transporte. A diferença entre esses indicadores deve ser paga e, se os pagamentos no sistema Platon forem superiores ao valor do imposto, não é necessário pagá-lo.
Em 2017, não foram introduzidas alterações na legislação.
As disposições básicas sobre regras de acumulação estão refletidas no Capítulo 28 do Código Tributário da Federação Russa. Mas como o imposto sobre transportes é uma taxa regional, o contribuinte deve familiarizar-se não só com o Código Tributário, mas também com a legislação da entidade onde reside. As leis regionais têm o direito de alterar as taxas, o sistema de benefícios e as regras de pagamento para pessoas jurídicas. As organizações devem calcular de forma independente o valor com base nos dados disponíveis. indivíduos pagam o valor especificado na notificação da Receita Federal.
Cada entidade constituinte da Federação Russa adotou uma lei que regulamenta o valor e o procedimento de pagamento.
São Petersburgo pode ser considerada uma das regiões com as taxas mais altas - a partir de 24 rublos. para um carro com potência de até 100 cv. até 150 esfregar. para modelos potentes a partir de 250 cv. Quase os mesmos indicadores foram estabelecidos em Moscou. O proprietário de um carro de baixa potência paga um imposto com um coeficiente de 12 rublos e para potências superiores a 250 cv. você terá que pagar 150 rublos. Os números mais baixos foram encontrados na região de Magadan e no Okrug Autônomo de Nenets.
Os residentes da região de Astrakhan, do Território de Kamchatka, do Okrug Autónomo de Nenets e das Repúblicas Komi e Tyva enfrentaram um aumento nas taxas em 2016. Em 2017, ocorreu um aumento nas regiões de Pskov e Smolensk, bem como na Carélia, Karachay-Cherkessia, Khakassia e Mari El.
As leis regionais prevêem uma série de benefícios que isentam as categorias mais vulneráveis de cidadãos do pagamento de impostos. Uma lista aproximada de cidadãos elegíveis para benefícios:
Em várias regiões, os benefícios são concedidos aos cidadãos que atingiram a idade de reforma. Carros de até 100 cv se enquadram na categoria preferencial. Medidas semelhantes foram introduzidas nas regiões de Astrakhan, Belgorod e Novosibirsk. Na região de Kursk, o benefício se aplica apenas a carros produzidos internamente. Metade do imposto é paga pelos residentes do Território de Krasnodar, da República da Adiguésia e da região de Kostroma.
As normas básicas e as datas de pagamento da taxa estão fixadas na legislação regional. O Código Tributário estabelece taxas limite, coeficientes e uma lista de objetos fiscais. As pessoas jurídicas são obrigadas a calcular de forma independente o valor do pagamento e apresentar uma declaração à fiscalização da Receita Federal. Os pagamentos devem ser feitos trimestralmente – 3 adiantamentos trimestrais e pagamento final no final do ano. O adiantamento trimestral é de 1/4 do valor do imposto anual. Nas regiões onde não foram introduzidos pagamentos antecipados, os cálculos são feitos uma vez por ano.
Independentemente do procedimento de pagamento estabelecido e do número de pagamentos, as organizações são obrigadas a apresentar declaração de imposto para o período anterior até 1º de fevereiro do ano corrente. Por exemplo, as organizações de Moscou têm o direito de não efetuar pagamentos antecipados. Caso haja dívida do período anterior, ela deverá ser quitada até 5 de fevereiro. Em São Petersburgo, a legislação obriga a seguir o regime de adiantamento, os prazos para a sua apresentação são 1 de abril, 1 de julho e 1 de outubro. O prazo para pagamento da dívida é 10 de fevereiro.
Desde 2009, o governo planeja abolir o imposto sobre transportes. É reconhecido como um dos mais ineficazes, pois é possível arrecadar apenas 40-50% do volume esperado. Além disso, o imposto passou a ser calculado com base na potência e no valor do veículo, seja ele usado ou não.
A melhor opção é incluir o imposto sobre veículos no preço da gasolina. Ou seja, a taxa será paga toda vez que o motorista abastecer. Em seguida, parte do imposto especial de consumo será transferida para o fundo rodoviário federal. O dinheiro recebido é distribuído entre fundos regionais e utilizado na construção e reparação de estradas. Esta iniciativa resolve dois problemas do imposto atual de uma só vez. Em primeiro lugar, as taxas de recolha aumentarão. Em segundo lugar, os proprietários não pagarão pela posse do automóvel, mas sim pelos quilómetros percorridos, ou seja, pela utilização efectiva do veículo.
No entanto, os impostos especiais de consumo foram introduzidos com sucesso, mas o imposto sobre os transportes ainda não foi abolido. Os fundos rodoviários existem na Federação Russa desde 2012. No momento, o fundo recebe 9,5 rublos por cada litro de combustível. Em 2016, o volume do fundo rodoviário foi de 627,8 bilhões de rublos.
Outra opção que pode substituir o imposto sobre transportes é a instituição de uma taxa ambiental cobrada por causar danos ao meio ambiente. Quanto mais antigo for o carro, menor será a sua classe ambiental e maior será o valor do imposto. Consequentemente, os proprietários de carros usados serão obrigados a pagar uma quantia mais elevada do que os condutores de carros novos estrangeiros. Portanto, esta medida criará cálculos injustos e atingirá a população de renda média e baixa.
Na maioria dos países não existe imposto sobre transportes. O custo de possuir um carro está incluído no imposto sobre a propriedade. Um imposto rodoviário é cobrado para manter e construir estradas. Para minimizar a poluição ambiente, foi introduzido um imposto ambiental que incentiva a população a comprar automóveis com elevada classe ambiental ou a utilizar os transportes públicos.
1. As organizações contribuintes calculam o montante do imposto e o montante do pagamento antecipado do imposto de forma independente. O montante do imposto devido pelos contribuintes individuais é calculado pelas autoridades fiscais com base nas informações apresentadas às autoridades fiscais pelas autoridades que realizam o registo estatal de veículos no território da Federação Russa.
2. O valor do imposto a pagar ao orçamento no final do período de tributação é calculado para cada veículo como o produto da correspondente base tributável e taxa de imposto, salvo disposição em contrário deste artigo.
O valor do imposto a pagar ao orçamento pelas organizações de contribuintes é determinado como a diferença entre o valor calculado do imposto e os valores dos pagamentos antecipados de impostos a pagar durante o período fiscal.
O valor do imposto é calculado levando em consideração o coeficiente crescente:
1.1 - em relação aos automóveis de passageiros com custo médio de 3 milhões a 5 milhões de rublos inclusive, cujo ano de fabricação já se passou de 2 a 3 anos;
1.3 - em relação aos automóveis de passageiros com custo médio de 3 milhões a 5 milhões de rublos inclusive, cujo ano de fabricação já se passou de 1 a 2 anos;
1.5 - em relação aos automóveis de passageiros com custo médio de 3 milhões a 5 milhões de rublos inclusive, não se passou mais de 1 ano desde o ano de fabricação;
2 - em relação aos automóveis de passageiros com custo médio de 5 milhões a 10 milhões de rublos inclusive, não se passaram mais de 5 anos desde o ano de fabricação;
3 - em relação aos automóveis de passageiros com custo médio de 10 milhões a 15 milhões de rublos inclusive, cujo ano de fabricação não tenha decorrido mais de 10 anos;
3 - para automóveis de passageiros com custo médio de 15 milhões de rublos, cujo ano de fabricação não tenha mais de 20 anos.
Neste caso, o cálculo dos períodos previstos neste número inicia-se a partir do ano de fabricação do automóvel de passageiros correspondente.
O procedimento de cálculo do custo médio dos automóveis de passageiros para fins deste capítulo é determinado pelo órgão executivo federal que exerce as funções de desenvolvimento políticas públicas e regulamentação legal no domínio do comércio. A lista de automóveis de passageiros com um custo médio de 3 milhões de rublos, sujeitos a utilização no próximo período fiscal, é publicada até 1º de março do próximo período fiscal no site oficial do órgão especificado na rede de informação e telecomunicações da Internet .
O valor do imposto calculado no final do período de tributação pelas organizações contribuintes em relação a cada veículo com peso máximo permitido superior a 12 toneladas inscrito no registo é reduzido pelo valor da taxa paga em relação a tal veículo em um determinado período fiscal.
Se, na aplicação da dedução fiscal prevista neste número, o valor do imposto a pagar ao orçamento assumir um valor negativo, o valor do imposto é considerado igual a zero.
As informações do cadastro são submetidas ao fisco anualmente, até 15 de fevereiro, na forma determinada pelo órgão executivo federal na área de transportes em convênio com o órgão executivo federal autorizado para controle e fiscalização na área de impostos e taxas.
2.1. As organizações contribuintes calculam o valor dos pagamentos antecipados de impostos no final de cada período de reporte no valor de um quarto do produto da base tributável correspondente e da taxa de imposto, tendo em conta o coeficiente crescente especificado no n.º 2 deste artigo.
3. No caso de registro de um veículo e (ou) cancelamento de registro de um veículo (cancelamento de registro, exclusão do registro estadual de navios, etc.) durante o período fiscal (relatório), o valor do imposto (o valor do adiantamento para imposto) é calculado tendo em conta o coeficiente definido como a razão entre o número de meses completos durante os quais o veículo foi registado ao contribuinte e o número de meses civis do período fiscal (relatório).
Se a matrícula do veículo ocorreu antes do 15º dia do mês correspondente inclusive, ou o cancelamento do registro do veículo (cancelamento de registro, exclusão do registro estadual de navios, etc.) ocorreu após o 15º dia do mês correspondente, mês de registro (remoção) é considerado o mês completo a partir da matrícula) do veículo.
Caso a matrícula do veículo tenha ocorrido após o 15º dia do mês correspondente ou o cancelamento do registro do veículo (cancelamento de registro, exclusão do registro estadual de navios, etc.) tenha ocorrido antes do 15º dia do mês correspondente inclusive, o mês da matrícula ( cancelamento de registro) dos fundos de veículos não são levados em consideração na determinação do coeficiente especificado neste parágrafo.
4. Perda de energia.
5. Perda de energia.
6. O órgão legislativo (representativo) de uma entidade constituinte da Federação Russa, ao estabelecer um imposto, tem o direito de conceder a certas categorias de contribuintes o direito de não calcular ou pagar adiantamentos de impostos durante o período fiscal.
Muitos motoristas consideram o cálculo independente com calculadora de imposto de transporte um exercício inútil, pois cada um deles recebe anualmente do serviço fiscal recibos com o valor exato do pagamento. Mas muitas vezes, ao comprar um carro novo, é muito útil saber como calcular o imposto automóvel. Dessa forma, você pode calcular com precisão quais fundos precisarão ser gastos em sua manutenção no futuro.
Em qualquer caso, existem alguns fatores dos quais o valor do imposto automóvel dependerá. Isto é, em primeiro lugar, Poder do motor seu veículo e, em segundo lugar, região onde mora seu dono. Em alguns casos, as regiões definem os seus próprios coeficientes adicionais dependendo da idade do veículo.
Consideremos o impacto da potência do motor do carro no imposto sobre transporte. O Código Tributário da Federação Russa determina as seguintes taxas de imposto automóvel com base na potência do motor:
Parece que tudo é simples - tirei da lista o valor do imposto por 1 litro necessário para o meu carro. pp., multiplicado pela quantidade de forças “sob o capô” e recebeu o valor exato da taxa de transporte. No entanto, cada região da Federação Russa tem na legislação a capacidade, a seu critério, de aumentar ou diminuir a taxa dez vezes.
Em algumas regiões, os impostos automóveis baseados na potência podem ser completamente zero para motores até 150 CV. com., e em alguns - chega a 25 rublos. por 1 litro. Com. mesmo para os carros mais baratos. Assim, para carros com motores de até 73,55 kW ou 100 cv. Com. A taxa de imposto no Território de Perm, na República do Bashkortostan, nas regiões de Sakhalin e Vologda atingiu um valor máximo de 25 rublos.
Taxas baixas na região de 5-6 rublos em 2019 foram estabelecidas em regiões como Kaluga, Tomsk, regiões de Kemerovo, Okrug Autônomo de Chukotka, região de Kaliningrado, República de Komi, Krasnoyarsk, Território Transbaikal, Khakassia, Ossétia do Norte. Na região de Orenburg a tarifa para carros é de até 100 litros. Com. igual a zero. E em regiões como Khanty-Mansiysk, Nenets Autonomous Okrug, bem como a República da Chechênia, também são estabelecidas taxas zero de imposto para veículos com motor de até 150 cv. Com.
O artigo 362.º do Código Tributário fornece explicações claras sobre o momento e o procedimento de pagamento do imposto sobre transportes. Seu cálculo é feito pelo fisco, devendo todas as informações necessárias ser-lhes fornecidas imediatamente após o registro do veículo na Inspetoria Estadual de Segurança no Trânsito pelos próprios funcionários da Inspetoria Estadual de Trânsito. O pagamento é feito no momento da chegada do imposto automóvel, sob a forma de carta de notificação.
Isso acontecia até 02/05/2014. Quem adquiriu veículo após a entrada em vigor da Lei Federal nº 52, que altera os capítulos pertinentes do Código Tributário, deverá apresentar informações à repartição de finanças do local de residência de forma independente. . Caso contrário, as notificações não serão enviadas e o não pagamento do imposto é punido com multa de 20% do valor devido. A informação à repartição de finanças deve ser prestada antes de 31 de dezembro de 2019, caso o veículo tenha sido adquirido em maio de 2018, ou seja, antes do final do ano com período de tributação expirado.
Você pode descobrir facilmente se possui um carro pelo qual deve ser cobrado imposto de transporte no site da Receita Federal. As informações são confidenciais, portanto, para organizar o acesso a Área Pessoal Você precisará visitar a repartição de finanças local, levando consigo seu Número de Identificação Fiscal (NIF) e passaporte. Lá você será cadastrado no banco de dados e receberá login e senha para a página com seus dados pessoais.
Você não precisa se preocupar com o pagamento do imposto de transporte. Em diferentes regiões, as notificações por correio registrado podem ser enviadas aos proprietários de automóveis em horários diferentes, mas na maioria dos casos não antes de novembro. Ou seja, você terá que pagar o imposto de 2018 após 1º de novembro de 2019. Envio da carta - pelo menos 30 dias antes da data de vencimento do pagamento. Período de imposto – 1 ano. Se você possui o carro há menos de um ano, o valor será calculado mensalmente.
Em nosso país, são cobrados carros com mais de 3 milhões de rublos imposto com um coeficiente crescente adicional “para luxo”. Você pode descobrir quais carros estão sujeitos ao imposto de luxo na lista oficial do Ministério da Indústria e Comércio. Em comparação com o ano passado, a lista aumentou 1,5 vezes devido à queda da taxa de câmbio do rublo e ao aumento do custo dos carros estrangeiros.
Agora já são 279 modelos de veículos:
Muitos motoristas, especialmente proprietários de modelos de luxo com uma “manada de cavalos” sob o capô, e o que podemos dizer, até mesmo proprietários de automóveis comuns, gostariam de evitar o pagamento de imposto sobre veículos. Para a primeira categoria, é improvável que isso seja feito por meios legais, mas os proprietários de veículos relativamente baratos podem descobrir abaixo como evitar o pagamento do imposto automóvel ou reduzir significativamente o seu valor.
Algumas maneiras completamente legais:
Resumindo, não é difícil calcular o valor do imposto de transporte se você souber a alíquota em sua região. Se as cartas da repartição de finanças demorarem muito para chegar, não espere a apuração das multas - é melhor entrar em contato com a fiscalização local, pois depois de acumular uma dívida de 10.000 rublos, você pode se deparar com a impossibilidade de cruzar a fronteira e outros problemas.
O procedimento, taxas e prazos para pagamento do imposto sobre transporte em Moscou para 2019-2018 foram aprovados pela Lei de Moscou nº 33 de 09/07/2008 “Sobre Imposto sobre Transporte” (com as devidas alterações e acréscimos em vigor em 2019).
O imposto para cada veículo é pago em rublos integrais (50 copeques e mais são arredondados para o rublo inteiro e menos de 50 copeques não são levados em consideração) ao orçamento da cidade de Moscou.
Organizações de contribuintes pagar o imposto até 5 de fevereiro do ano seguinte ao período fiscal expirado. Durante o período fiscal, os pagamentos antecipados de impostos não são feitos pelas organizações de contribuintes.
Assim, as organizações precisam pagar o imposto de transporte para 2018 até 5 de fevereiro de 2019, para 2019 até 5 de fevereiro de 2020 e para 2020 até 5 de fevereiro de 2021. Mais detalhes sobre procedimento para pagamento de impostos por pessoas jurídicas leia o artigo no link.
O prazo para pagamento do imposto de transporte de 2018 para pessoas jurídicas em Moscou é 5 de fevereiro de 2019
Cidadãos pagar o imposto de transporte de um automóvel com base em aviso fiscal enviado pela autoridade fiscal. O valor do imposto sobre um automóvel é determinado pelas autoridades fiscais com base nas informações apresentadas às autoridades fiscais pelas autoridades que realizam o registo estatal de veículos no território da Federação Russa. As pessoas físicas devem pagar o imposto sobre transportes na forma geral até 1º de dezembro do ano seguinte ao período de tributação decorrido, ou seja, em 2019, o imposto é pago para 2018, respectivamente, às taxas estabelecidas para 2018, e o imposto automóvel para 2019 – até 01 de dezembro de 2020.
Prazo de pagamento de impostos para cidadãos: Desde 2016, o prazo para pagamento do imposto sobre transporte de automóveis para pessoas físicas mudou - agora o imposto deve ser pago antes de 1º de dezembro (anteriormente o prazo de pagamento era definido até 1º de outubro).
O imposto sobre transporte deve ser pago até 1º de dezembro do ano seguinte ao período fiscal expirado. Ou seja, o imposto automóvel de 2017 deve ser pago antes de 1º de dezembro de 2018, para 2018 - antes de 1º de dezembro de 2019., e para 2019 - até 1º de dezembro de 2020. Se o dia 1º de dezembro for dia não útil, o prazo de pagamento é adiado para o próximo dia útil.
O prazo para pagamento do imposto de transporte de um carro em Moscou em 2019 é até 2 de dezembro de 2019 (o imposto é pago para 2018)
As taxas de imposto sobre automóveis em Moscou são definidas de acordo com a potência do motor, empuxo do motor a jato ou tonelagem bruta dos veículos por potência do motor de um veículo, um quilograma de empuxo do motor a jato, uma tonelada registrada de veículo ou unidade de veículo nos seguintes tamanhos:
Nome do objeto tributável |
Taxa de imposto (em rublos) para 2017-2018, 2019 |
Automóveis de passageiros |
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mais de 100 cv até 125 cv (acima de 73,55 kW a 91,94 kW) inclusive |
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mais de 125 cv até 150 cv (acima de 91,94 kW a 110,33 kW) inclusive |
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mais de 150 cv até 175 cv (acima de 110,33 kW a 128,7 kW) inclusive |
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mais de 175 cv até 200 cv (acima de 128,7 kW a 147,1 kW) inclusive |
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mais de 200 cv até 225 cv (acima de 147,1 kW a 165,5 kW) inclusive |
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mais de 225 cv até 250 cv (acima de 165,5 kW a 183,9 kW) inclusive |
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Motocicletas e scooters com potência do motor (com cada cavalo-vapor) |
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até 20 cv (até 14,7 kW) inclusive |
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mais de 20 cv até 35 cv (acima de 14,7 kW a 25,74 kW) inclusive |
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mais de 35 cv (mais de 25,74 kW) |
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Ônibus com potência do motor(por cavalo-vapor): |
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até 110 cv (até 80,9 kW) inclusive |
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mais de 110 cv até 200 cv (acima de 80,9 kW a 147,1 kW) inclusive |
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mais de 200 cv (mais de 147,1 kW) |
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Caminhões com potência do motor (por cavalo-vapor): |
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até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive |
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mais de 100 cv até 150 cv (acima de 73,55 kW a 110,33 kW) inclusive |
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mais de 150 cv até 200 cv (acima de 110,33 kW a 147,1 kW) inclusive |
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mais de 200 cv até 250 cv (acima de 147,1 kW a 183,9 kW) inclusive |
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mais de 250 cv (mais de 183,9 kW) |
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Outros automotores veículos, máquinas e mecanismos em esteiras pneumáticas e de lagarta (com cada potência) |
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Motos de neve, trenó motorizado com potência do motor (cada cavalo-vapor) |
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até 50 cv (até 36,77 kW) inclusive |
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mais de 50 cv (mais de 36,77 kW) |
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Barcos, barcos a motor e outras embarcações com potência do motor (por cavalo-vapor) |
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até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive |
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Iates e outras embarcações à vela a motor com potência do motor (por cavalo-vapor): |
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até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive |
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mais de 100 cv (acima de 73,55 kW) |
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Jet skis com potência do motor (por cavalo-vapor): |
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até 100 cv (até 73,55 kW) inclusive |
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mais de 100 cv (acima de 73,55 kW) |
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Embarcações não autopropelidas (rebocadas), para o qual a arqueação bruta é determinada (de cada tonelada registrada de arqueação bruta) |
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Aviões, helicópteros e outras aeronaves com motores (por cavalo-vapor) |
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Aviões com motores a jato(por quilograma de força de tração) |
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Outros veículos aquáticos e aéreos sem motor (por unidade-veículo) |
Observação,ao coletar o imposto automóvel aplicar aumento dos coeficientes fiscais de transporte para carros caros vale mais de três milhões de rublos.
Atenção:Pelo fato do valor final do imposto depender da categoria e marca do carro, sua potência, não recomendamos o uso de calculadoras online. O cálculo mais preciso é obtido simplesmente multiplicando a potência do carro pela taxa de imposto (levando em consideração fatores crescentes para carros caros).
A Lei de Moscou “Sobre Imposto sobre Transporte” isenta completamente do pagamento de impostos:
Os pensionistas de velhice não têm benefícios fiscais de transporte em Moscou.
Importante. Os benefícios listados nos parágrafos 3 a 8, 11 a 14 não se aplicam a automóveis de passageiros com potência superior a 200 CV. (mais de 147,1 kW).
Os benefícios são concedidos a pessoas físicas mediante solicitação com base em documento que comprove o direito ao benefício. Se um contribuinte tiver direito a receber benefícios por vários motivos, o benefício é concedido numa base à escolha do contribuinte.
Os benefícios não se aplicam a veículos aquáticos, aéreos, motos de neve e trenós motorizados.
Caso o direito às prestações surja (perda) durante o período de tributação, o valor do imposto é calculado tendo em conta um coeficiente definido como o rácio entre o número de meses completos anteriores ao mês (seguinte ao mês) do surgimento (perda) do direito a benefícios até o número de meses civis do período fiscal. Neste caso, o coeficiente é calculado com três casas decimais.
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