Državljani Rusije, prema slovu zakona, dužni su prenijeti državi dio sredstava koja dobiju. Osim toga, naplate poreza provode se iu drugim područjima života stanovnika naše zemlje. U većoj mjeri, to se odnosi na plaćanja za posjedovanje bilo koje imovine. Ova kategorija uključuje vrijednosne papire, stanove, automobile i druge predmete. U ovom materijalu detaljno ćemo razmotriti porez na prijevoz, a također ćemo vam reći kako samostalno izračunati u svakom pojedinačnom slučaju.
Postupak po kojem se naplaćuje prijevozna pristojba, kao i vrijeme njezina plaćanja, u tekućoj 2017. godini regulirani su zakonskim aktom koji je stupio na snagu još 2008. godine.
Prema ovoj uredbi, stanovnici Rusije koji posjeduju vozilo dužni su vršiti godišnje uplate u državnu blagajnu kako bi država, zauzvrat, imala sredstva za osiguranje stabilnog funkcioniranja cestovne prometne mreže zemlje.
Konkretno, sredstva koja proračun dobiva od vlasnika automobila i drugih vozila idu za obnovu cesta, uređenje novih autocesta, plaćanja osoblju za održavanje i druga jednako važna područja.
Godišnji prijenos novca u proračun vrši se, suprotno uvriježenom mišljenju, ne samo za vlasništvo automobila. Vozila također uključuju:
U smislu razine, porez na prijevoz odnosi se na regionalne odbitke. Njegovu veličinu, način plaćanja i vremenski okvir za prijenos u državnu riznicu određuju vlasti svakog subjekta zemlje. Osim toga, određuju oblik prijavljivanja koji se mora osigurati za porez.
Na saveznoj razini:
Kao što je već navedeno, predmeti oporezivanja nisu samo nama poznati automobili, već i javni prijevoz, motocikli, zrakoplovi koji se koriste u privatnom i javnom redu, plovni objekti, samohodni i podložni vuči i slično.
Skrećemo vam pozornost da vlasnici prijevoza, koji su dužni izvršiti plaćanja, nisu samo ljudi, već i razne organizacije. U drugom slučaju, i individualni poduzetnici i pravne osobe obvezni su platiti.
Za određivanje iznosa poreza potrebno je poznavati ne samo stopu, već i određenu osnovicu na temelju koje se vrši konačni obračun. Osnovica nije trošak vozila po kojem je kupljeno, a ne njegova trenutna cijena. Mjera za formiranje zbirke je snaga određenog vozila koja se može naznačiti u sljedećim jedinicama:
Između ostalog, sljedeći elementi imaju utjecaj na formiranje plaćanja.
Prethodno se pretpostavljalo da će tražena naplata poreza biti otkazana. Taj se događaj trebao održati u roku od tri godine od početka 2009. godine, međutim, ova Vladina odluka nikada nije donesena, te kao rezultat toga nije ni stupila na snagu.
Prema slovu zakona Ruska Federacija, stope po kojima se utvrđuje iznos poreza povećavaju ili smanjuju 10 puta. Između ostalog, možete razlikovati stope iz sljedećih razloga:
Jedina kategorija vozila koja ne podliježe mogućnosti povećanja ili smanjenja stope za deset puta su osobni automobili čija snaga motora ne prelazi 150 konjskih snaga.
Svaki porezni obveznik koji je barem jednom postavio ovaj cilj može obračunati porez na prijevoz. Da biste dovršili zadatak, morate znati formulu za izračun i vrijednost njegovih komponenti kako biste zamijenili svoje pokazatelje umjesto svakog.
U donjoj tablici možete pronaći porezne stope navedene u Poreznom zakonu Ruske Federacije.
Napominjemo da će se obračun poreznih odbitaka, prema zakonu broj 248, od 2013. godine vršiti na mjestu registracije pojedinca.
Ako ustanovite da regija nije postavila određene stope, tada će se primjenjivati vrijednosti propisane u Poreznom zakonu Rusije.
Dakle, sama formula izgleda ovako: A * B * C * D, gdje je "A" konjska snaga vozila, "B" je trenutna porezna stopa, "C" je udio sredstava u vlasništvu određenog poreznog obveznika, "D" - vremensko razdoblje vlasništva automobila u određenom poreznom razdoblju.
S početkom 2014. godine, odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije koje se odnose na oporezivanje u području prometa doživjele su neke promjene. Došlo je do uspostavljanja specijaliziranih koeficijenata za podizanje stopa, relevantnih za vozila, čija cijena prelazi 3 milijuna jedinica ruske valute.
Vrijednosti faktora množenja prikazane su u tablici.
Tablica 1. Povećani koeficijenti za prometni porez
Formula za izračun poreza na "luksuzne" automobile dobiva dodatni element. To izgleda ovako: A*B*C*D*K. Stopa relevantna za određenu regiju zemlje množi se sa snagom motora (broj konjskih snaga). Zatim se dobiveni skup ponovno množi s pokazateljima razdoblja u kojem je vozilo bilo u vlasništvu i veličinom udjela pojedinog poreznog obveznika, a zatim se izrađuje i faktor množenja.
Detaljno ćemo raspravljati o porezu na luksuz na automobile, te općenito opisati oporezivanje nekretnina njime.
Što vozilo ima više snage, to će se veća stopa koristiti za utvrđivanje iznosa poreznog odbitka. Iz toga proizlazi da ako ne posjedujete automobil, već motocikl ili skuter, ili drugi motorni prijevoz, u državnu blagajnu ćete uplaćivati znatno manje iznose od vozača.
Osim toga, neki sastavni entiteti Ruske Federacije uveli su izuzeća od plaćanja poreza na prijevoz za sljedeće kategorije vozila:
Kako bismo vam olakšali izračun poreza na prijevoz, evo nekoliko primjera za vas.
Zamislite da ste vlasnik automobila sa snagom motora od 140 konjskih snaga. Pretpostavimo da je stopa relevantna za predmet zemlje u kojoj je vozilo registrirano 3,5. Vi ste jedini vlasnik vozila. Razdoblje posjedovanja imovine je kalendarska godina.
Formula će izgledati ovako: 140 * 3,5 \u003d 490. Konačna vrijednost bit će isti iznos naplate poreza koji država očekuje od vas.
Ako bi u trenutku utvrđivanja iznosa poreza prijevoz bio u vašem vlasništvu ne punu godinu, već samo sedam mjeseci, formula bi bila sljedeća: 140 * 3,5 * (7:12) = 140 * 3,5 * 0,58 = 284 jedinice ruske valute.
Sada zamislimo da ga trošak vašeg automobila klasificira kao "luksuzno" vozilo, koji iznosi tri i pol milijuna rubalja. Osim toga, od njegova izlaska prošla su samo četiri mjeseca. Tada bi izračun izgledao ovako: 140*3,5*1,5 = 735 ruskih rubalja.
Ako je vaš automobil bio u vlasništvu samo dva mjesečna razdoblja, a cijena mu je bila 6 milijuna ruskih rubalja, dok je snaga motora i dalje bila istih 140 "konja", izračun bi se napravio na sljedeći način: 140 * (2:12) * 3, 5 * 2 \u003d 166 rubalja 6 kopejki.
Sada razmotrite situaciju s automobilom većeg kapaciteta, a na njega primijenite opću poreznu stopu. Recimo da posjedujete automobil od 270 konjskih snaga i posjedujete ga punih 12 mjeseci. Zatim se izračun vrijednosti vrši na sljedeći način: 270 * 15 = 4 tisuće 50 ruskih rubalja.
Ako je automobil bio u vlasništvu 7 mjeseci manje, formula bi imala oblik: 270 * 15 * 0,42 = 1 tisuća 701 ruska rublja.
Kada je automobil željene snage u posjedu cijelu godinu, a njegov trošak dosegne 4 milijuna, dok su od godine proizvodnje prošle samo dvije i pol godine, iznos poreza se izračunava na sljedeći način: 270 * 15 * 1,1 \u003d 4 tisuće 455 rubalja.
Ako se trošak istog automobila podigne na 12 milijuna, pod uvjetom da ga posjedujete samo pola godine, trebate izračunati porez prema prikazanom omjeru: 170 * 15 * 0,5 * 3 = 6 tisuća 75 rubalja.
Gore su vam prikazani primjeri obračuna iznosa dugovanog poreza na automobile. Sada ćemo analizirati nekoliko zadataka u kojima će motocikl biti prijevozno sredstvo. Uzmimo ukupnu poreznu stopu.
Ponosni ste vlasnik motocikla koji je u vlasništvu punih godinu dana. Snaga jedinice je 40 konjskih snaga. Formula za izračun je vrlo jednostavna: 40 * 5 = 200 jedinica ruske valute. Ako je razdoblje vlasništva "željeznog konja" bilo samo devet mjeseci, tada se omjer tog razdoblja i cijele godine mora dodati željenoj formuli, odnosno, zapravo, mora se pomnožiti s 0,75 (9:12 ). Rezultat će biti iznos jednak 150 rubalja.
Bilješka! Cijena objekta motornog prijevoza nije osnova za promjenu stope dodavanjem množitelja.
Pokušajmo sada navesti primjer obračuna porezne naknade za prijevoz za autobus. Zamislite da je snaga motora takvog automobila 300 konjskih snaga. Cijene uzimamo iz opće kategorije. Pretpostavimo da posjedujete ovaj autobus punu godinu dana. Tada će izračun izgledati ovako: 300 * 10 = 3 tisuće ruskih rubalja.
Ako je razdoblje vlasništva autobusa bilo samo 8 mjeseci, tada dodajemo omjer tog razdoblja na cijelu godinu, odnosno 0,67 (8:12), pomnožimo pokazatelje među sobom i dobijemo vrijednost jednaku 2 tisuće 10 rubalja.
Vlasti sastavnih jedinica Ruske Federacije samostalno reguliraju glavne i rastuće koeficijente prema kojima se obračunavaju iznosi poreza na prijevoz za sve njegove obveznike. Prema statistikama, promjene vezane za njihovu veličinu vrše se svake godine. Osim toga, vlasti regije mogu regulirati parametre pogodnosti koje se pružaju određenim kategorijama građana.
U svakom dijelu Rusije, cijene će se jako razlikovati. Njegova vrijednost izravno ovisi o položaju regije u odnosu na glavni grad i stupnju njezina industrijskog razvoja. Sredstva dobivena iz lokalnog proračuna, a koja se prikupljaju od prometne pristojbe, dalje se usmjeravaju na poboljšanje uvjeta u kojima se vozači svakodnevno “okreću”. Drugim riječima, tim novcem se popravljaju kolovozi, opremaju nove prometnice i na druge načine poboljšavaju uvjeti za vozače.
Najčešće, što je veći broj vozila u određenoj regiji, to će biti veća porezna stopa relevantna za ovu regiju.
Građanin koji posjeduje vozilo dužan je platiti porez na prijevoz prije isteka roka utvrđenog na državnoj razini. Dakle, pojedinci se terete da sredstva polažu prije 1. prosinca godine koja slijedi nakon dvanaestomjesečnog razdoblja za koje je obračunat iznos odbitka.
Budući da su i organizacije porezni obveznici, imaju i jasne rokove za uplate u državni proračun. Dakle, Porezni zakon kaže da je nemoguće prenijeti dužna sredstva državi prije prvog dana veljače mjeseca koji slijedi nakon razdoblja oporezivanja.
Obveza utvrđivanja visine poreznog odbitka leži na plećima Federalne porezne službe, kojoj pripada vlasnik motornog vozila. Nakon utvrđivanja iznosa porezni obveznik će dobiti obavijest od porezne službe koja sadrži sljedeće podatke:
Ako plaćanje nije izvršeno na vrijeme, porezni službenici imaju pravo naplatiti penale veće od njenog iznosa.
Ako se automobil prestane koristiti, međutim, ne odjavi se, čak i ako je rastavljen na rezervne dijelove ili recikliran, za njega će biti potrebno nastaviti plaćati porezne olakšice na državnoj automobilskoj inspekciji.
Nažalost, kao iu svakom drugom području života, prilikom obračuna poreza i utvrđivanja njegove osnovice mogu nastati razne zabune. Porezni obveznik mora samostalno izračunati iznos poreza i pratiti ispravnost obračuna koje provodi porezna inspekcija, a ne pustiti da sve ide svojim tokom.
Kao što je gore spomenuto, plaćanja poreza na prijevoz ne bi trebali plaćati samo obični ljudi, odnosno građani naše zemlje, već i organizacije čiji je pravni oblik pravna osoba.
Tvrtke mogu biti i vlasnici vozila koja se nalaze na njihovoj bilanci. Drugim riječima, plaćanja moraju izvršiti tvrtke koje su prošle proceduru registracije u državnoj automobilskoj inspekciji. Nije važno posjeduju li automobil ili drugo vozilo.
Čak i ako se registrirani automobil ne koristi za svoju namjenu, i jednostavno miruje u garaži, ne ostvaruje prihod, dok se ne otpiše iz upotrebe, nakon što prođe odgovarajući službeni postupak, morat ćete platiti porez na prijevoz u riznicu.
Najčešće se naknada naplaćuje za automobile i kamione. Osim toga, tvrtke često koriste autobuse za prijevoz zaposlenika ili kupaca. Međutim, ako tvrtka ima određenu osnovnu djelatnost, morat će plaćati naknade za druge vrste vozila.
Želimo vam skrenuti pozornost da porez trebaju plaćati samo tvrtke koje posjeduju vozila koja su službeno registrirana u njihovom vlasništvu. Ako ne posjeduju vozilo, već su ga iznajmili ili dobili na leasing, tada obveza plaćanja naknade pada na teret vlasnika vozila.
U usporedbi s običnim građanima koji primaju obavijesti od Federalne porezne službe na kraju poreznog razdoblja, organizacije su dužne samostalno izvršiti dospjele izračune i odrediti iznos odbitaka. Zaprimljeni podaci unose se u obrazac prijave, koji se potom dostavlja na provjeru poreznom tijelu koje je prethodno registriralo pravnu osobu.
Primanje dokumenata počinje najranije prvog dana veljače nakon izvještajne godine. Budući da porez ima karakter lokalne naknade, tijela vlasti pojedinog subjekta imaju pravo uvesti predujmove koje se uplaćuju u državnu blagajnu svaka tri mjeseca rada organizacije.
Budući da su tvrtke dužne samostalno obračunati iznos porezne pristojbe, a ne čekati obavijest, računovođa tvrtke treba razumjeti način obračuna i znati primijeniti formulu obračuna.
Napominjemo da, kao iu slučaju osobnog prijevoza građana, za dobivanje potrebnog iznosa poreza morate poznavati sljedeće elemente:
Uzmimo primjer. Tvrtka "Dick and K" LLC posjeduje automobil poznate njemačke marke "BMW". Željeno vozilo pušteno je u prodaju 2015. godine. Snaga njegovog motora je 102 "konja". Cijena imena bila je milijun i pol ruskih rubalja. To znači da se neće primijeniti nikakav faktor povećanja. Tvrtka se nalazi i posluje u slavnom gradu Jekaterinburgu. Trenutna stopa za njega za 2017. bila je 9,4. Prema postojećim uvjetima potrebno je pomnožiti snagu motora željenom stopom. Kao rezultat toga, dobivamo porez jednak 959 rubalja.
Pogledajmo drugi primjer. Tvrtka "Luk i K" kupila je u proljeće, u ožujku ove godine, automobil čija je marka poznati "mercedes". Ime je kupljeno ne iz ruku, već izravno iz salona. Snaga motora željenog vozila bila je 140 konjskih snaga. Cijena takvog "željeznog konja" bila je vrlo visoka. To je jednako 3 milijuna 200 tisuća rubalja. Kao što vidite, cijena automobila je osnova za primjenu faktora množenja. Ova se tvrtka također nalazi u Jekaterinburgu, gdje je stopa transportnog poreza fiksna na 9,4 jedinice ruske valute. Ispada da je, uzimajući u obzir činjenicu da automobil nije bio u vlasništvu punu godinu dana, već je kupljen u ožujku, ukupan iznos koji se duguje za odbitak proračunu bio 1645 rubalja.
Obračun poreza na prijevoz je postupak koji porezni obveznici moraju biti u mogućnosti izvršiti. Nije važno radi li se o državljaninu Ruske Federacije ili cijeloj tvrtki. U prvom slučaju potrebno je pratiti proceduru za svoje dobro. Svaka organizacija, uključujući i Federalnu poreznu službu, može pogriješiti, a na kraju ćete biti prisiljeni pristojno platiti.
Što se tiče tvrtki, one same moraju obračunati iznos naknade državi, te poslati u riznicu. Kako ne biste dobili kazne i kazne, morate to učiniti ispravno, inače ćete se smatrati zlonamjernim neplatićem.
Izračun je jednostavan, za to samo trebate upotrijebiti formulu predstavljenu u članku koji tražite, zamjenjujući u nju vlastite pokazatelje. Budite sigurni u svoje sposobnosti, vježbajte na primjerima trećih strana i sve će uspjeti.
Porezom na prijevoz plaćaju se vlasnici kopnenog, zračnog i vodnog prometa. Odnosi se na regionalne naknade, primljena sredstva idu u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i troše se na popravak i izgradnju cesta.
Izbornik članaka
Izračunajte porez na prijevoz online na ovoj stranici! Univerzalni kalkulator prijevoznog poreza ažuriran za 2018. i prethodne godine.
Predmet oporezivanja su sva samohodna vozila, brodovi, zračni prijevoz.
Iznimka je napravljena za nekoliko kategorija prijevoza:
Plaćanje se vrši u najbližoj inspekciji Federalne porezne službe (FTS) mjestu registracije. Fizičke osobe dužne su izvršiti uplatu prije 1. prosinca, a uvjeti plaćanja za pravne osobe utvrđeni su regionalnim zakonodavstvom. U slučaju punomoći, isplatitelj postaje osoba na koju se prenose prava na vozilo. Da biste to učinili, morate se pravovremeno obratiti najbližoj podružnici porezne uprave.
Formula za izračun poreza na vozila izgleda ovako:
Porez=(Stopa)*(Snaga u HP)
Ako je automobil u vlasništvu manje od dvanaest mjeseci, formula bi izgledala ovako:
Porez=(Stopa)*(HP)*(Mjeseci u vlasništvu/12)
Mjesec se uzima u obzir samo ako je automobil registriran nakon 15. dana u mjesecu. Ako je odjavljen prije 15. mjesec se ne računa.
Vlasnici skupih automobila morat će rezultat pomnožiti s faktorom množenja navedenim u stavku 2. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije. Popis modela koji potpadaju pod primjenu koeficijenta objavljen je na web stranici Ministarstva industrije i trgovine. Kodeks je utvrdio sljedeće veličine koeficijenata:
Veličina koeficijenta je relevantna za organizacije, budući da pravne osobe izračunavaju samostalno. Obavijesti za pojedince ukazuju na spreman iznos plaćanja, uzimajući u obzir sve koeficijente. Ako automobil nije na popisu, ne morate koristiti indikator, čak i ako je trošak automobila veći od 3 milijuna rubalja.
Stope za izračun utvrđene su u članku 361. Zakona. Visina stope određuje se prema vrsti oporezivog vozila i snazi njegovog motora, izračunatoj u konjskim snagama. Budući da porez pripada regionalnim, regionalna vlada ima pravo podići ili sniziti stopu za svoju regiju do 10 puta.
U 2015. godini rok plaćanja za fizička lica pomaknut je s 1. listopada na 1. prosinca. Ako je obavijest zaprimljena za više neplaćenih razdoblja, moguće je plaćanje poreza odjednom samo za 3 godine.
U 2016. godini promijenio se postupak obračuna skupih automobila. Ministarstvo financija utvrdilo je da se faktor množenja za izračun mora koristiti od trenutka uvrštenja modela na popis objavljen na web stranici Ministarstva industrije i trgovine. Popis se objavljuje u javnom vlasništvu do 1. ožujka.
Promjene su utjecale i na pravila plaćanja za prijevoz tereta najveće težine do 12 tona. Od 2013. godine vlasnici takvih vozila obvezni su plaćati naknadu sustavu Platon za štetu koju su velika vozila prouzročila na kolniku federalnih autocesta. Tako su vlasnici kamiona bili prisiljeni plaćati porez na popravke cesta iu savezni i u regionalni proračun. Stoga je 2016. godine odlučeno smanjiti opterećenje poreznih obveznika. Prema zakonu od 3. srpnja 2016. br. 249-FZ, sredstva plaćena za putovanje saveznim autocestama odbijaju se od poreza na prijevoz. Razlika između ovih pokazatelja podliježe plaćanju, a ako su uplate u sustavu Platon veće od iznosa poreza, ne može se platiti.
U 2017. godini nije bilo promjena u zakonodavstvu.
Glavne odredbe o pravilima obračuna odražavaju se u poglavlju 28 Poreznog zakona Ruske Federacije. No, budući da se porez na prijevoz odnosi na regionalne naknade, porezni obveznik mora se upoznati ne samo s Poreznim zakonom, već i sa zakonodavstvom subjekta u kojem živi. Regionalni zakoni imaju pravo mijenjati stope, sustav naknada, pravila plaćanja za pravne osobe. Organizacije moraju samostalno izračunati iznos na temelju dostupnih podataka, pojedinci plaćaju iznos naveden u obavijesti Federalne porezne službe.
Svaki subjekt Ruske Federacije usvojio je zakon koji regulira iznos i postupak plaćanja.
Sankt Peterburg se može nazvati jednom od regija s najvišim stopama - od 24 rubalja. za vozilo do 100 KS do 150 rubalja za moćne modele od 250 KS Gotovo isti pokazatelji postavljeni su u Moskvi. Vlasnik automobila male snage plaća porez s koeficijentom od 12 rubalja, a za snagu preko 250 KS. morat će platiti po stopi od 150 rubalja. Najniže brojke utvrđene su u regiji Magadan, Nenetskom autonomnom okrugu.
U 2016. godini, stanovnici regije Astrakhan, Teritorija Kamčatka, Nenetskog autonomnog okruga, republika Komi i Tyva suočili su se s povećanjem stopa. U 2017. porast se dogodio u regijama Pskov i Smolensk, kao i u Kareliji, Karachay-Cherkessia, Khakassia i Mari El.
Regionalni zakoni predviđaju niz pogodnosti koje najugroženije kategorije građana oslobađaju plaćanja poreza. Okvirni popis građana koji potpadaju pod uvjete za dodjelu beneficija:
U brojnim regijama naknade se pružaju građanima koji su navršili dob za umirovljenje. Automobili do 100 KS spadaju u povlaštenu kategoriju. Slične mjere uvedene su u regijama Astrakhan, Belgorod i Novosibirsk. U regiji Kursk, pogodnost se odnosi samo na automobile domaće proizvodnje. Polovicu poreza plaćaju stanovnici Krasnodarskog teritorija, Republike Adigeje i Kostromske regije.
Glavne norme i datumi plaćanja pristojbe utvrđeni su regionalnim zakonom. Porezni zakon utvrđuje granične stope, koeficijente i popis objekata poreza. Pravne osobe dužne su samostalno izračunati iznos plaćanja i podnijeti prijavu inspekciji Federalne porezne službe. Uplate se moraju izvršiti jednom tromjesečno - 3 tromjesečna plaćanja avansa i konačan obračun na kraju godine. Tromjesečni predujam iznosi 1/4 godišnjeg iznosa poreza. U onim regijama gdje se ne uvedu predujmovi, obračun se vrši jednom godišnje.
Bez obzira na utvrđeni postupak plaćanja i broj uplata, organizacije su dužne podnijeti poreznu prijavu za proteklo razdoblje do 1. veljače tekuće godine. Na primjer, moskovske organizacije imaju pravo ne plaćati unaprijed. Ako postoji dug za prethodno razdoblje, mora se vratiti do 5. veljače. U Sankt Peterburgu zakonodavstvo obvezuje poštivanje sheme plaćanja predujma, rokovi za njihovu predaju su 1. travnja, 1. srpnja i 1. listopada. Rok za otplatu duga je 10. veljače.
Od 2009. Vlada planira ukinuti porez na prijevoz. Prepoznat je kao jedan od najneučinkovitijih, jer je moguće prikupiti samo 40-50% procijenjenog volumena. Osim toga, sada se porez obračunava ovisno o snazi i vrijednosti vozila, neovisno o tome koristi li se ili ne.
Najbolja opcija je uračunati porez na prijevoz u cijene benzina. Odnosno, naknada će se plaćati svaki put kada vozač napuni spremnik gorivom. Tada će dio trošarine biti prebačen u federalni fond za ceste. Dobiveni novac se raspoređuje među regionalne fondove i koristi za izgradnju i popravak cesta. Ova inicijativa rješava dva problema aktualnog poreza odjednom. Prvo, naplata će se povećati. Drugo, vlasnici neće plaćati posjedovanje automobila, već prijeđene kilometre, odnosno stvarnu upotrebu vozila.
Ipak, trošarine su uspješno uvedene, ali porez na prijevoz još nije ukinut. Fondovi za ceste postoje u Ruskoj Federaciji od 2012. godine. U ovom trenutku fond prima 9,5 rubalja od svake litre goriva. U 2016. obujam cestovnog fonda iznosio je 627,8 milijardi rubalja.
Druga mogućnost koja može zamijeniti porez na promet je uspostava ekološke naknade koja se naplaćuje za nanošenje štete okolišu. Što je automobil stariji, to će njegova ekološka klasa biti niža, a iznos poreza veći. Posljedično, vlasnici rabljenih automobila bit će prisiljeni plaćati veći iznos od vozača novih stranih automobila. Stoga će ova mjera stvoriti nepravedan obračun i pogoditi segmente stanovništva sa srednjim i niskim dohotkom.
U većini zemalja ne postoji porez na prijevoz. Vlasništvo automobila je uključeno u porez na imovinu. Cestovni porez naplaćuje se za održavanje i izgradnju cesta. Kako bi se zagađenje svelo na minimum okoliš, uvedena je ekološka naknada koja potiče stanovništvo na kupnju automobila visoke klase ekološke prihvatljivosti ili korištenje javnog prijevoza.
1. Porezni obveznici-organizacije sami obračunavaju iznos poreza i iznos akontacije poreza. Iznos poreza koji plaćaju porezni obveznici koji su fizičke osobe obračunavaju porezna tijela na temelju podataka koje poreznim tijelima dostavljaju tijela koja provode državnu registraciju vozila na teritoriju Ruske Federacije.
2. Iznos poreza koji se plaća u proračun na kraju poreznog razdoblja obračunava se za svako vozilo kao umnožak relevantne porezne osnovice i porezne stope, osim ako ovim člankom nije drugačije određeno.
Iznos poreza koji porezni obveznici plaćaju u proračun utvrđuje se kao razlika između obračunatog iznosa poreza i iznosa predujmova poreza koji se plaćaju tijekom poreznog razdoblja.
Iznos poreza izračunava se uzimajući u obzir rastući koeficijent:
1.1 - u odnosu na automobile s prosječnom cijenom od 3 milijuna do 5 milijuna rubalja uključujući, od godine proizvodnje koje su prošle 2 do 3 godine;
1.3 - u odnosu na automobile s prosječnom cijenom od 3 milijuna do 5 milijuna rubalja uključujući, od godine proizvodnje od kojih je prošlo 1 do 2 godine;
1,5 - u odnosu na automobile s prosječnom cijenom od 3 milijuna do 5 milijuna rubalja uključujući, od godine proizvodnje koje nije prošlo više od 1 godine;
2 - u odnosu na automobile s prosječnom cijenom od 5 milijuna do 10 milijuna rubalja uključujući, od godine proizvodnje kojih nije prošlo više od 5 godina;
3 - u odnosu na automobile s prosječnom cijenom od 10 milijuna do 15 milijuna rubalja uključujući, od godine proizvodnje kojih nije prošlo više od 10 godina;
3 - u odnosu na automobile s prosječnom cijenom od 15 milijuna rubalja, od godine proizvodnje kojih nije prošlo više od 20 godina.
U tom slučaju obračun razdoblja navedenih u ovom stavku počinje od godine proizvodnje odgovarajućeg osobnog automobila.
Postupak za izračun prosječne cijene osobnih automobila za potrebe ovog poglavlja utvrđuje savezno tijelo izvršne vlasti nadležno za razvoj državne politike i pravne regulative u oblasti trgovine. Popis automobila prosječne vrijednosti od 3 milijuna rubalja ili više, koji podliježu primjeni u sljedećem poreznom razdoblju, objavljuje se najkasnije 1. ožujka sljedećeg poreznog razdoblja na službenoj web stranici navedenog tijela na Internetu za informacije i telekomunikacije mreža.
Iznos poreza koji porezni obveznici-organizacije obračunavaju na kraju poreznog razdoblja za svako vozilo najveće dopuštene mase veće od 12 tona, upisano u registar, umanjuje se za iznos plaćene naknade za takvo vozilo. vozila u ovom poreznom razdoblju.
Ako pri primjeni poreznog odbitka iz ovog stavka iznos poreza koji se plaća u proračun poprimi negativnu vrijednost, smatra se da je iznos poreza jednak nuli.
Podaci iz registra dostavljaju se poreznim tijelima godišnje do 15. veljače na način koji utvrđuje savezno tijelo izvršne vlasti u oblasti prometa u dogovoru sa saveznim tijelom izvršne vlasti nadležnim za kontrolu i nadzor nad porezima i pristojbama.
2.1. Porezne organizacije obračunavaju iznose akontacije poreza nakon isteka svakog izvještajnog razdoblja u iznosu od jedne četvrtine umnoška relevantne porezne osnovice i porezne stope, uzimajući u obzir faktor množenja iz stavka 2. ovoga članka. .
3. U slučaju registracije vozila i (ili) uklanjanja vozila iz registracije (odjava, isključenje iz državnog registra brodova i sl.) tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja, obračunava se iznos poreza (iznos akontacije poreza) vrši se uzimajući u obzir koeficijent utvrđen kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih je vozilo registrirano na poreznog obveznika prema broju kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju.
Ako je registracija vozila obavljena prije zaključno 15. dana odgovarajućeg mjeseca ili je uklanjanje vozila iz registracije (odjava, isključenje iz državnog registra brodova i sl.) nastupilo nakon 15. dana odgovarajućeg mjeseca, mjesec registracije (brisanja) uzima se kao puni mjesec.registracija) vozila.
Ako je registracija vozila izvršena nakon 15. dana odgovarajućeg mjeseca ili je uklanjanje vozila iz registracije (odjava, isključenje iz državnog registra brodova i sl.) nastupilo prije 15. dana u odgovarajućem mjesecu, uključujući mjesec registracija (odjava) vozila sredstva se ne uzimaju u obzir pri utvrđivanju koeficijenta iz ovog stavka.
4. Više ne vrijedi.
5. Istekao je.
6. Prilikom nametanja poreza, zakonodavno (predstavničko) tijelo subjekta Ruske Federacije ima pravo odrediti za određene kategorije poreznih obveznika pravo da ne obračunavaju i ne plaćaju predujam poreza tijekom poreznog razdoblja.
Mnogi vozači smatraju da je samoobračun s kalkulatorom poreza na prijevoz beskorisnim, jer svaki od njih godišnje od porezne službe prima potvrde s točnim iznosom plaćanja. Ali često je pri kupnji novog automobila vrlo korisno znati izračunati porez na automobil. Tako možete točno izračunati koja će sredstva trebati utrošiti na njegovo održavanje u budućnosti.
Nekoliko je čimbenika o kojima će u svakom slučaju ovisiti iznos poreza na automobil. Ovo je, kao prvo, snaga motora Vaše vozilo, i drugo, regija gdje vlasnik stanuje. U nekim slučajevima regije postavljaju vlastite dodatne koeficijente ovisno o starosti vozila.
Razmotrite utjecaj snage motornog automobila na porez na prijevoz. Porezni zakon Ruske Federacije definira sljedeće porezne stope za automobile prema snazi motora:
Čini se da je sve jednostavno - s popisa sam uzeo poreznu vrijednost po 1 litri potrebnu za moj automobil. s., pomnožen s brojem snaga "ispod haube" i dobio točan iznos pristojbe za prijevoz. Međutim, svaka regija Ruske Federacije u zakonodavstvu navodi mogućnost, prema vlastitom nahođenju, deseterostruko povećanje ili smanjenje stope.
U nekim predmetima, automobilski porezi na konjske snage mogu općenito biti nula za motore do 150 KS. s., au nekima - do 25 str. za 1 litru S. čak i za najjeftinije automobile. Dakle, za automobile s motorima do 73,55 kW ili 100 KS. S. porezna stopa u Permskom teritoriju, Republici Baškortostan, Sahalinu, Vologdskoj oblasti dosegla je maksimalnu vrijednost od 25 rubalja.
Niske stope u području od 5-6 rubalja u 2019. postavljaju se u regijama kao što su Kaluga, Tomsk, Kemerovske regije, Čukotski autonomni okrug, Kalinjingradska regija, Republika Komi, Krasnojarsk, Trans-Baikal Territory, Khakasia, Sjeverna Osetija. U regiji Orenburg, stopa za automobile do 100 litara. S. jednaka nuli. A u regijama kao što su Hanti-Mansijsk, Nenetski autonomni okrug, kao i Čečenska Republika, nulte porezne stope također su postavljene za vozila s motorom do 150 KS. S.
Članak 362. Poreznog zakona daje jasna objašnjenja o vremenu i postupku plaćanja poreza na prijevoz. Izračunavaju ga poreznici, a sve potrebne podatke moraju im dati odmah nakon registracije vozila u prometnoj policiji od strane same prometne policije. Plaćanje se vrši kada porez na automobil stigne u obliku obavijesti.
Tako je bilo do 02.05.2014.. Oni koji su vozilo kupili nakon stupanja na snagu Saveznog zakona br. 52, kojim se mijenjaju relevantna poglavlja Poreznog zakona, morat će podatke dostaviti poreznoj upravi u mjestu samostalnog boravka. Ako se to ne učini, obavijesti neće stizati, a neplaćanje poreza kažnjava se novčanom kaznom od 20% na iznos duga. Podatke je potrebno dostaviti poreznoj upravi do 31. prosinca 2019. ako je vozilo kupljeno u svibnju 2018. godine, odnosno prije kraja godine u kojoj je isteklo porezno razdoblje.
Na web stranici Federalne porezne službe lako je saznati posjedujete li automobil za koji bi se trebao naplatiti porez na prijevoz. Podaci su povjerljivi, stoga, kako biste dogovorili pristup svom osobnom računu, morat ćete posjetiti lokalni porezni ured, ponijeti sa sobom svoj TIN i putovnicu. Tamo ćete biti registrirani u bazi podataka i dobiti login i lozinku za stranicu s vašim osobnim podacima.
Ne morate brinuti kada se plaća porez na prijevoz. U različitim regijama, obavijesti vlasnicima automobila preporučenom poštom mogu se slati u različito vrijeme, ali u većini slučajeva ne prije studenog. Odnosno, porez za 2018. godinu ćete morati platiti nakon 1. studenog 2019. godine. Slanje pisma - n/m od 30 dana prije roka. Porezno razdoblje je 1 godina. Ako ste vlasnik automobila manje od godinu dana, iznos će se obračunavati mjesečno.
Za automobile od 3 milijuna rubalja u našoj zemlji se naplaćuje porez s dodatnim množiteljem "na luksuz". Na koji automobili se plaća porez na luksuz možete saznati iz službenog popisa Ministarstva industrije i trgovine. U usporedbi s prošlom godinom, popis se povećao za 1,5 puta zbog deprecijacije rublje i povećanja cijene stranih automobila.
Sada postoji već 279 modela vozila:
Mnogi vozači, posebice vlasnici luksuznih modela s "krdom konja" ispod haube, a kamoli obični vlasnici automobila, htjeli bi izbjeći plaćanje poreza na prijevoz. Za prvu kategoriju, malo je vjerojatno da će to biti učinjeno pravnim putem, a vlasnici relativno jeftinih vozila u nastavku mogu naučiti kako ne plaćati porez na automobile ili značajno smanjiti njegov iznos.
Nekoliko legalnih načina:
Jednom riječju, nije teško izračunati iznos poreza na prijevoz, znajući stopu u vlastitoj regiji. Ako pisma iz porezne uprave ne stignu dugo, nemojte čekati naplatu kazni - bolje je kontaktirati lokalni inspektorat, jer nakon nakupljanja duga od 10.000 rubalja, možete naići na nemogućnost prelaska granice i drugi problemi.
Postupak, stope i rokovi plaćanja poreza na prijevoz u Moskvi za 2019.-2018. odobreni su Zakonom grada Moskve od 9. srpnja 2008. br. 33 „O porezu na promet” (s odgovarajućim izmjenama i dopunama na snazi 2019. ).
Porez za svako vozilo plaća se u punim rubljama (50 kopejki i više zaokružuju se na cijelu rublju, a manje od 50 kopejki se ne uzima u obzir) u proračun grada Moskve.
Porezni obveznici-organizacije platiti porez najkasnije do 05. veljače naredne godine nakon isteka poreznog razdoblja. Tijekom poreznog razdoblja ne vrši se plaćanje akontacije poreza od strane poreznih obveznika – organizacija.
Dakle, organizacije trebaju platiti porez na prijevoz za 2018. - prije 05. veljače 2019., za 2019. - prije 05. veljače 2020. i za 2020. - prije 05. veljače 2021. Više detalja o redoslijeda plaćanja poreza od strane pravnih osoba pročitajte članak na linku.
Rok za plaćanje poreza na prijevoz za 2018. za pravna lica u Moskvi je 05. veljače 2019.
građana platiti porez na vozila na temelju porezne obavijesti koju porezno tijelo šalje. Iznos poreza na automobil utvrđuju porezna tijela na temelju podataka koje poreznim tijelima dostavljaju tijela koja provode državnu registraciju vozila na teritoriju Ruske Federacije. Fizička lica porez na prijevoz moraju platiti na opći način najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja, odnosno u 2019. godini porez se plaća za 2018. godinu, odnosno po stopama utvrđenim za 2018. godinu, a porez na automobile za 2019. godinu - do 01.12.2020.
Rok za plaćanje poreza za građane: od 2016. godine promijenjen je rok za plaćanje poreza na prijevoz automobila za fizička lica - sada se porez mora platiti prije 01. prosinca (ranije je rok plaćanja bio prije 1. listopada).
Porez na prijevoz plaća se najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Odnosno, porez na automobile za 2017. godinu mora se platiti prije 1. prosinca 2018., za 2018. godinu - prije 1. prosinca 2019. godine., a za 2019. - do 01.12.2020. Ako je 01. prosinca neradni dan, dospijeće se odgađa za sljedeći radni dan.
Rok za plaćanje poreza na prijevoz automobila u Moskvi u 2019. godini je do 02. prosinca 2019. (porez se plaća za 2018.)
Porezne stope za automobile u Moskvi određuju se ovisno o snazi motora, potisku mlaznog motora ili bruto tonaži vozila, na temelju jedne konjske snage snage motora vozila, jednog kilograma potisne sile mlaznog motora, jedne registarske tone vozila ili vozila jedinica u sljedećim veličinama:
Naziv predmeta oporezivanja |
Porezna stopa (u rubljama) za 2017-2018, 2019 |
Automobili |
|
preko 100 KS do 125 KS (preko 73,55 kW do 91,94 kW) uključujući |
|
preko 125 KS do 150 KS (preko 91,94 kW do 110,33 kW) uključujući |
|
preko 150 KS do 175 KS (preko 110,33 kW do 128,7 kW) uključujući |
|
preko 175 KS do 200 KS (preko 128,7 kW do 147,1 kW) uključujući |
|
preko 200 KS do 225 KS (preko 147,1 kW do 165,5 kW) uključujući |
|
preko 225 KS do 250 KS (preko 165,5 kW do 183,9 kW) uključujući |
|
Motocikli i skuteri sa snagom motora (po konjskim snagama) |
|
do 20 KS (do 14,7 kW) uključujući |
|
preko 20 KS do 35 KS (preko 14,7 kW do 25,74 kW) uključujući |
|
preko 35 KS (preko 25,74 kW) |
|
Autobusi sa snagom motora(po konjskim snagama): |
|
do 110 KS (do 80,9 kW) uključujući |
|
preko 110 KS do 200 KS (preko 80,9 kW do 147,1 kW) uključujući |
|
preko 200 KS (preko 147,1 kW) |
|
Kamioni sa snagom motora (po konjskim snagama): |
|
do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući |
|
preko 100 KS do 150 KS (preko 73,55 kW do 110,33 kW) uključujući |
|
preko 150 KS do 200 KS (preko 110,33 kW do 147,1 kW) uključujući |
|
preko 200 KS do 250 KS (preko 147,1 kW do 183,9 kW) uključujući |
|
preko 250 KS (preko 183,9 kW) |
|
Ostala samohodna vozila, strojevi i mehanizmi na pneumatskim i gusjeničnim gusjenicama (po konjskim snagama) |
|
motorne sanke, motorne sanke sa snagom motora (po konjskim snagama) |
|
do 50 KS (do 36,77 kW) uključujući |
|
preko 50 KS (preko 36,77 kW) |
|
Čamci, motorni čamci i ostala vodena vozila sa snagom motora (po konjskim snagama) |
|
do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući |
|
Jahte i druga motorna jedrilica sa snagom motora (po konjskim snagama): |
|
do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući |
|
preko 100 KS (preko 73,55 kW) |
|
Jet ski sa snaga motora (po konjskim snagama): |
|
do 100 KS (do 73,55 kW) uključujući |
|
preko 100 KS (preko 73,55 kW) |
|
Nesamohodna (tegljena) plovila, za koji se utvrđuje bruto tonaža (od svake registrirane tone bruto tonaže) |
|
Zrakoplovi, helikopteri i ostali zrakoplovi s motorima (od svake konjske snage) |
|
Zrakoplov s mlaznim motorima(po kilogramu potisne sile) |
|
Ostala vodena i zračna vozila bez motora (po jedinici vozila) |
Bilješka,pri naplati poreza na automobil povećane stope poreza na vozila za skupe automobile vrijedan više od tri milijuna rubalja.
Pažnja:zbog činjenice da konačni iznos poreza ovisi o kategoriji i marki automobila, njegovoj snazi, ne preporučamo korištenje online kalkulatora. Najtočniji izračun postiže se jednostavnim množenjem snage automobila s poreznom stopom (uzimajući u obzir faktore množenja za skupe automobile).
Zakon grada Moskve "O porezu na promet" u potpunosti oslobađa plaćanja poreza:
Stari umirovljenici u Moskvi nemaju olakšice od poreza na prijevoz.
Važno. Pogodnosti navedene u podstavcima 3-8, 11-14 ne odnose se na automobile sa snagom motora iznad 200 KS. (preko 147,1 kW).
Povlastice se dodjeljuju pojedincima na zahtjev na temelju isprave kojom se potvrđuje pravo na naknadu. Ako porezni obveznik ima pravo na primanje olakšica po više osnova, povlastica se dodjeljuje po jednom osnovu po izboru poreznog obveznika.
Pogodnosti se ne odnose na vodena, zračna vozila, motorne sanke i motorne sanke.
U slučaju nastanka (gubljenja) prava na beneficije tijekom poreznog razdoblja, iznos poreza se izračunava uzimajući u obzir koeficijent utvrđen kao omjer broja punih mjeseci koji prethode mjesecu (koji slijedi mjesec) nastanka. (gubitak) prava na beneficije na broj kalendarskih mjeseci u poreznom razdoblju. U ovom slučaju koeficijent se izračunava do tri decimale.
Pripremio "Osobna prava.ru"